拓展学习范围2025年税务师考试试题及答案

拓展学习范围2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业在下列哪些情况下可以申请增值税一般纳税人资格？

A.年销售额超过500万元

B.年销售额未超过500万元，但预计年销售额将超过500万元

C.年销售额未超过500万元，但连续6个月销售额超过500万元

D.年销售额未超过500万元，但连续3个月销售额超过500万元

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.营业外收入

5.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税优惠？

A.高新技术企业

B.转让土地使用权所得

C.投资于环境保护、节能节水项目的所得

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于增值税进项税额？

A.外购货物支付的增值税

B.外购加工修理修配劳务支付的增值税

C.外购不动产支付的增值税

D.外购无形资产支付的增值税

8.下列哪些属于营业税进项税额？

A.外购货物支付的增值税

B.外购加工修理修配劳务支付的增值税

C.外购不动产支付的增值税

D.外购无形资产支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.利息支出

D.营业外支出

10.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.持续性捐赠支出

B.公积金贷款利息支出

C.住房贷款利息支出

D.子女教育支出

11.下列哪些属于增值税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些属于营业税税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

13.下列哪些属于企业所得税税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

14.下列哪些属于个人所得税税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票（电子版）

D.增值税专用发票（电子版）

16.下列哪些属于营业税发票？

A.营业税普通发票

B.营业税专用发票

C.营业税普通发票（电子版）

D.营业税专用发票（电子版）

17.下列哪些属于企业所得税汇算清缴期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

18.下列哪些属于个人所得税汇算清缴期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

19.下列哪些属于增值税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

20.下列哪些属于营业税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以根据实际情况选择是否使用增值税专用发票。（×）

2.企业购买固定资产支付的进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所而在境内居住满一年的个人。（√）

4.企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定交换资产的计税基础。（√）

5.企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳土地增值税。（√）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（√）

7.个人购买自用住房，可以在一定年限内享受个人所得税优惠。（√）

8.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

9.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）

10.企业在享受税收优惠时，应向税务机关提供相关证明材料。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述企业享受税收优惠时应注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用。

2.论述企业所得税优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.CD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。

3.ABC

解析思路：企业年销售额超过500万元或预计年销售额将超过500万元，可以申请增值税一般纳税人资格。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括利息收入、股息收入、资产转让收益和营业外收入。

5.ABCD

解析思路：高新技术企业、转让土地使用权所得、投资于环境保护项目所得和从事农、林、牧、渔业项目所得可以享受企业所得税优惠。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.ABCD

解析思路：增值税进项税额包括外购货物支付的增值税、外购加工修理修配劳务支付的增值税、外购不动产支付的增值税和外购无形资产支付的增值税。

8.CD

解析思路：营业税的进项税额包括外购不动产支付的增值税和外购无形资产支付的增值税。

9.BC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括职工福利费和利息支出。

10.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除项目包括持续性捐赠支出、公积金贷款利息支出、住房贷款利息支出和子女教育支出。

11.ABCD

解析思路：增值税税率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABC

解析思路：营业税税率包括3%、5%和6%。

13.ABCD

解析思路：企业所得税税率包括15%、25%、33%和35%。

14.ABCD

解析思路：个人所得税税率包括3%、10%、20%和25%。

15.BD

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票和增值税专用发票（电子版）。

16.CD

解析思路：营业税发票包括营业税专用发票和营业税专用发票（电子版）。

17.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

18.ABCD

解析思路：个人所得税汇算清缴期限为每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

19.ABCD

解析思路：增值税申报期限为每月15日前、20日前、25日前和28日前。

20.ABCD

解析思路：营业税申报期限为每月15日前、20日前、25日前和28日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人必须使用增值税专用发票。

2.√

解析思路：企业购买固定资产支付的进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定交换资产的计税基础。

5.√

解析思路：企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳土地增值税。

6.√

解析思路：企业因自然灾害造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：个人购买自用住房，在一定年限内可以享受个人所得税优惠。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票。

10.√

解析思路：企业在享受税收优惠时，应向税务机关提供相关证明材料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

解答：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或提供加工修理修配劳务，发票内容真实准确，符合规定的开票要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解答：企业所得税的纳税申报流程包括：企业按规定进行纳税申报，税务机关进行审核，企业根据审核结果进行税款缴纳，税务机关进行汇算清缴，企业进行税务申报。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

解答：个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托申报等。

4.简述企业享受税收优惠时应注意的事项。

解答：企业享受税收优惠时应注意的事项包括：符合税收优惠政策条件，提供相关证明材料，如实申报纳税，