常见错题税务师考试试题及答案

常见错题税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供娱乐服务

3.下列各项中，属于企业所得税的征税范围的有（）。

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.外国企业

D.我国居民个人

6.下列各项中，属于营业税纳税人的有（）。

A.我国居民个人

B.外国企业

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

7.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.外商投资企业

B.我国居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。

A.外籍个人

B.我国居民个人

C.非居民个人

D.企业

9.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.增值税一般纳税人销售自产的货物

D.增值税一般纳税人销售不动产

10.下列各项中，属于营业税免税项目的有（）。

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供娱乐服务

D.销售无形资产

11.下列各项中，属于企业所得税免税项目的有（）。

A.国债利息收入

B.股息、红利所得

C.转让财产所得

D.财产租赁所得

12.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

13.下列各项中，属于增值税应纳税额计算方法的有（）。

A.直接计算法

B.简化计税法

C.扣除法

D.税率法

14.下列各项中，属于营业税应纳税额计算方法的有（）。

A.直接计算法

B.简化计税法

C.扣除法

D.税率法

15.下列各项中，属于企业所得税应纳税额计算方法的有（）。

A.直接计算法

B.简化计税法

C.扣除法

D.税率法

16.下列各项中，属于个人所得税应纳税额计算方法的有（）。

A.直接计算法

B.简化计税法

C.扣除法

D.税率法

17.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.纳税人自行选择

18.下列各项中，属于营业税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.纳税人自行选择

19.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.纳税人自行选择

20.下列各项中，属于个人所得税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.纳税人自行选择

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的征税范围包括在中国境内销售不动产、转让无形资产以及提供交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等劳务。（）

3.企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的人，包括中国公民和在中国境内居住的中国公民。（）

5.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

6.营业税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）

7.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具等。（）

10.个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行自行申报和代扣代缴相结合的方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述营业税的纳税地点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进国民经济发展的重要作用及其存在的问题和改进措施。

2.论述个人所得税在调节收入分配、实现社会公平中的作用及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围涵盖销售不动产、销售无形资产、提供交通运输服务和提供娱乐服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

5.AB

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。

6.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括我国居民个人、外国企业、一般纳税人和小规模纳税人。

7.AB

解析思路：企业所得税的纳税人包括外商投资企业和我国居民企业。

8.BC

解析思路：个人所得税的纳税人包括外籍个人和非居民个人。

9.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。

10.ABD

解析思路：营业税的免税项目包括销售不动产、提供交通运输服务和销售无形资产。

11.A

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

13.ABC

解析思路：增值税应纳税额的计算方法包括直接计算法、简化计税法和扣除法。

14.ABCD

解析思路：营业税应纳税额的计算方法包括直接计算法、简化计税法、扣除法和税率法。

15.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税额的计算方法包括直接计算法、简化计税法、扣除法和税率法。

16.ABCD

解析思路：个人所得税应纳税额的计算方法包括直接计算法、简化计税法、扣除法和税率法。

17.AB

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月和每季。

18.AB

解析思路：营业税的纳税申报期限包括每月和每季。

19.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月和每季。

20.ABC

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月、每季和每年。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的征税范围包括在中国境内销售不动产、转让无形资产以及提供交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等劳务。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税人不仅包括具有中国国籍的人，还包括在中国境内居住一定时间的外籍个人。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。

6.√

解析思路：营业税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。

7.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，不同行业和规模的企业可能适用不同的税率。

8.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

9.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。

10.√

解析思路：个人所得税的征收管理实行自行申报和代扣代缴相结合的方式。

三、简答题

1.增值税的计税依据是销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的销售额，进口货物支付的税金，以及出口货物退还的税金。

2.企业所得税的纳税义务发生时间一般是指收入实现的时间，如销售商品、提供劳务、出租财产等，具体规定根据税法规定执行。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴，自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税所得额，代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款。

4.营业税的纳税地点一般是在发生应税行为的地点，如销售不动产的纳税地点为不动产所在地，提供服务的纳税地点为服务发生地。

四、论述题

1.增值税对促进国民经济发展的重要作用体现在通过链条税制设计，避