应试技巧2025年税务师考试试题及答案

应试技巧2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师职业道德的说法，正确的是（）。

A.税务师应当诚实守信，遵守法律法规

B.税务师应当保守客户秘密，不得泄露

C.税务师应当独立客观，不受外界干扰

D.税务师应当积极进取，提高业务水平

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.利息费用

B.捐赠支出

C.无形资产摊销

D.非货币性资产交换损益

3.关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是（）。

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一税一票”

C.专用发票的领购、开具、保管等环节应严格管理

D.专用发票的作废应当在开具后的次月内办理

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天

D.销售自产货物，为货物交付的当天

5.下列关于个人所得税的减免税优惠的说法，正确的是（）。

A.税法规定的免税所得，免征个人所得税

B.税法规定的减税所得，减征个人所得税

C.税法规定的特定减税项目，减征个人所得税

D.税法规定的特定免税项目，免征个人所得税

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税实行四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为取得收入之日起30日内

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人为房屋的所有人

B.房产税的计税依据为房屋原值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的纳税期限为每年1月1日至3月31日

8.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人为房屋的受让人

B.契税的计税依据为房屋交易价格

C.契税的税率一般为3%

D.契税的纳税期限为房屋交易后的次月内

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率一般为10%

D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后的次月内

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人为印花税凭证的持有人

B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额

C.印花税的税率一般为万分之五

D.印花税的纳税期限为印花税凭证签订后的次月内

11.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人为资源的使用人

B.资源税的计税依据为资源的产量或销售量

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的纳税期限为资源开采或销售后的次月内

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人为污染物的排放人

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税实行从量定额征收

D.环境保护税的纳税期限为污染物排放后的次月内

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人为烟叶的收购人

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率一般为20%

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购后的次月内

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税实行从量定额征收

D.城市维护建设税的纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内

15.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加实行从量定额征收

D.教育费附加的纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）。

A.地方教育附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加实行从量定额征收

D.地方教育附加的纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内

17.下列关于水利建设基金的说法，正确的是（）。

A.水利建设基金的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.水利建设基金实行从量定额征收

D.水利建设基金的纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是（）。

A.文化事业建设费的纳税人为营业税、娱乐业的纳税人

B.文化事业建设费的计税依据为营业税、娱乐业的税额

C.文化事业建设费实行从量定额征收

D.文化事业建设费的纳税期限为营业税、娱乐业缴纳后的次月内

19.下列关于废弃电器电子产品处理基金的说法，正确的是（）。

A.废弃电器电子产品处理基金的纳税人为废弃电器电子产品的生产者

B.废弃电器电子产品处理基金的计税依据为废弃电器电子产品的产量

C.废弃电器电子产品处理基金实行从量定额征收

D.废弃电器电子产品处理基金的纳税期限为废弃电器电子产品生产后的次月内

20.下列关于废弃电池处理基金的说法，正确的是（）。

A.废弃电池处理基金的纳税人为电池的生产者

B.废弃电池处理基金的计税依据为电池的产量

C.废弃电池处理基金实行从量定额征收

D.废弃电池处理基金的纳税期限为电池生产后的次月内

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中要求考生具有大专及以上学历，或者从事涉税业务满三年。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。（）

3.增值税专用发票可以由购买方申请开具，也可以由销售方申请开具。（）

4.个人所得税的免征额标准根据不同地区、不同纳税年度有所调整。（）

5.土地增值税的纳税人包括外国企业和外籍个人。（）

6.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房屋。（）

7.契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权的转让。（）

8.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并缴纳车辆购置税的当日。（）

9.印花税的税率通常以千分之一、万分之五等比例税率征收。（）

10.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等资源。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师职业道德的主要内容。

2.简述增值税专用发票的开具要求。

3.简述个人所得税的征收管理流程。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营的影响及其应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师职业道德要求诚实守信、保守秘密、独立客观、积极进取。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理支出、捐赠、摊销、损益等。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理涉及领购、开具、保管等环节，需严格规范。

4.CD

解析思路：增值税纳税义务发生时间以服务、无形资产转让完成的当天和货物交付的当天为准。

5.ABCD

解析思路：个人所得税减免税优惠包括免税、减税、特定减税项目、特定免税项目。

6.ABC

解析思路：土地增值税纳税人为转让土地、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，增值额为计税依据，实行四级超额累进税率。

7.ABC

解析思路：房产税纳税人为房屋的所有人，计税依据为房屋原值，税率一般为1.2%，纳税期限为每年1月1日至3月31日。

8.ABC

解析思路：契税纳税人为房屋的受让人，计税依据为房屋交易价格，税率一般为3%，纳税期限为房屋交易后的次月内。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人为车辆的所有人，计税依据为车辆购置价格，税率一般为10%，纳税期限为车辆购置后的次月内。

10.ABCD

解析思路：印花税纳税人为印花税凭证的持有人，计税依据为印花税凭证所载金额，税率一般为万分之五，纳税期限为印花税凭证签订后的次月内。

11.ABCD

解析思路：资源税纳税人为资源的使用人，计税依据为资源的产量或销售量，实行从量定额征收，纳税期限为资源开采或销售后的次月内。

12.ABCD

解析思路：环境保护税纳税人为污染物的排放人，计税依据为污染物的排放量，实行从量定额征收，纳税期限为污染物排放后的次月内。

13.ABCD

解析思路：烟叶税纳税人为烟叶的收购人，计税依据为烟叶收购价格，税率一般为20%，纳税期限为烟叶收购后的次月内。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人，计税依据为增值税、消费税的税额，实行从量定额征收，纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人，计税依据为增值税、消费税的税额，实行从量定额征收，纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人，计税依据为增值税、消费税的税额，实行从量定额征收，纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内。

17.ABCD

解析思路：水利建设基金的纳税人为增值税、消费税的纳税人，计税依据为增值税、消费税的税额，实行从量定额征收，纳税期限为增值税、消费税缴纳后的次月内。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费的纳税人为营业税、娱乐业的纳税人，计税依据为营业税、娱乐业的税额，实行从量定额征收，纳税期限为营业税、娱乐业缴纳后的次月内。

19.ABCD

解析思路：废弃电器电子产品处理基金的纳税人为废弃电器电子产品的生产者，计税依据为废弃电器电子产品的产量，实行从量定额征收，纳税期限为废弃电器电子产品生产后的次月内。

20.ABCD

解析思路：废弃电池处理基金的纳税人为电池的生产者，计税依据为电池的产量，实行从量定额征收，纳税期限为电池生产后的次月内。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试报名条件中要求考生具有大专及以上学历，或者从事涉税业务满五年。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。

3.×

解析思路：增值税专用发票仅由销售方申请开具，购买方不得申请开具。

4.√

解析思路：个人所得税的免征额标准根据不同地区、不同纳税年度有所调整。

5.×

解析思路：土地增值税的纳税人不包括外国企业和外籍个人。

6.√

解析思路：房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房屋。

7.√

解析思路：契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权的转让。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并缴纳车辆购置税的当日。

9.√

解析思路：印花税的税率通常以千分之一、万分之五等比例税率征收。

10.√

解析思路：资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等资源。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师职业道德的主要内容：

-诚实守信

-保守秘密

-独立客观

-积极进取

-依法执业

-维护国家利益

-维护纳税人合法权益

-提高业务水平

-严格自律

-公正廉洁

2.增值税专用发票的开具要求：

-符合规定的纳税人可领购专用发票

-开具时需填写完整信息

-专用发票应加盖发票专用章

-不得擅自更改发票内容

-不得擅自销毁专用发票

-不得虚开、伪造专用发票

3.个人所得税的征收管理流程：

-纳税人自行申报

-税务机关审核

-税务机关计算应纳税额

-纳税人缴纳个人所得税

-税务机关进行税务检查

4.企业所得税的纳税申报流程：

-纳税人自行申报

-税务机关审核

-税务机关计算应纳税额

-纳税人缴纳企业所得税

-税务机关进行税务检查

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划