全方位提升2025年税务师应试能力试题及答案

全方位提升2025年税务师应试能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.以下哪些情形可以享受出口退税？

A.出口货物退运

B.出口货物加工复出口

C.出口货物免税

D.出口货物免抵退税

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.以下哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额未超过500万元的一般纳税人

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.税控收款机发票

D.通用机打发票

7.以下哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税年度

D.财务年度

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.销售土地使用权

D.出口货物

9.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的减免税

C.特许权使用费所得的减免税

D.财产租赁所得的减免税

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.发票开具的当天

D.收到货物或者劳务的当天

11.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度结束后15日内

B.每年度结束后5个月内

C.每月结束后15日内

D.每年度结束后6个月内

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

13.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税代扣代缴义务人

14.下列哪些属于企业所得税的扣缴义务人？

A.雇佣单位

B.出租人

C.出售人

D.受让人

15.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.雇佣单位

B.购买人

C.出售人

D.受让人

16.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税方法一：销售方按销售额计算税额

B.计税方法二：购买方按进项税额计算税额

C.计税方法三：销售方按销售额减去进项税额计算税额

D.计税方法四：购买方按进项税额减去销售额计算税额

17.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.计税方法一：应纳税所得额乘以税率

B.计税方法二：应纳税所得额减去速算扣除数

C.计税方法三：应纳税所得额减去专项扣除

D.计税方法四：应纳税所得额减去减免税额

18.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.计税方法一：应纳税所得额乘以税率

B.计税方法二：应纳税所得额减去速算扣除数

C.计税方法三：应纳税所得额减去专项扣除

D.计税方法四：应纳税所得额减去减免税额

19.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具、保管和使用应当符合规定

B.发票的领用、购买、开具、存根和作废应当有记录

C.发票的作废应当经过审批

D.发票的丢失应当及时报告

20.以下哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票的开具、保管和使用应当符合规定

B.发票的领用、购买、开具、存根和作废应当有记录

C.发票的作废应当经过审批

D.发票的丢失应当及时报告

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（×）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。（√）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（√）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业所得减去成本、费用、税金等。（√）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

7.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票。（√）

8.企业所得税的申报期限为年度结束后5个月内，特殊情况可以延期申报。（√）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。（√）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售不动产和销售土地使用权。（×）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的构成要素。

（1）发票代码

（2）发票号码

（3）开票日期

（4）购买方名称

（5）纳税人识别号

（6）地址电话

（7）销售方名称

（8）纳税人识别号

（9）地址电话

（10）商品名称或经营项目

（11）计量单位、数量、单价、金额

（12）税率

（13）税额

（14）价税合计（小写）

（15）价税合计（大写）

（16）开票人

（17）复核人

（18）收款人

（19）开票单位名称（章）

（20）备注

2.简述企业所得税的计税方法。

企业所得税的计税方法为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳税额。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

4.简述增值税的扣缴义务人包括哪些。

增值税的扣缴义务人包括增值税代扣代缴义务人、购买货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，以及支付租金的单位和个人。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用。

税务师作为专业税务服务人员，在税收征管中扮演着重要角色。首先，税务师通过提供专业税务咨询服务，帮助纳税人正确理解和执行税法，降低纳税风险。其次，税务师在代理纳税人进行税务申报、税款缴纳、税务筹划等方面发挥着积极作用，提高了税收征管的效率和准确性。此外，税务师在税收审计、税务争议解决等方面也发挥着桥梁和纽带的作用，有助于维护税收秩序和公平。具体来说，税务师在税收征管中的作用包括：

（1）提高纳税遵从度：税务师通过专业知识和经验，帮助纳税人正确理解税法，合理规避税收风险，提高纳税人的税法遵从度。

（2）优化税收征管：税务师在代理纳税人进行税务申报、税款缴纳等环节，能够提供专业服务，提高税收征管的效率和准确性。

（3）促进税收公平：税务师在税收筹划方面，能够帮助纳税人合理利用税收优惠政策，降低税负，促进税收公平。

（4）加强税收审计：税务师在税收审计过程中，能够提供专业意见，协助税务机关发现和纠正税收违法行为，维护税收秩序。

（5）化解税务争议：税务师在处理税务争议时，能够发挥专业优势，协助纳税人与税务机关进行有效沟通，达成和解。

2.论述税收筹划对企业经营的影响。

税收筹划是企业为了合理降低税负，利用税法规定和政策优势进行的一种经济活动。税收筹划对企业经营的影响主要体现在以下几个方面：

（1）降低税负：通过税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的经济效益。

（2）优化财务结构：税收筹划有助于企业合理安排财务支出，优化财务结构，提高企业的财务稳健性。

（3）增强竞争力：合理的税收筹划有助于企业在市场竞争中占据有利地位，提高企业的竞争力。

（4）提高投资回报：通过税收筹划，企业可以降低投资成本，提高投资回报率。

（5）促进可持续发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展，为企业长期发展奠定基础。

（6）提高企业管理水平：税收筹划需要企业具备较高的税务管理水平，有助于提高企业的整体管理水平。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.BD

4.ABCD

5.A

6.B

7.A

8.A

9.A

10.AB

11.AB

12.ABCD

13.AD

14.A

15.A

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题答案

1.增值税专用发票的构成要素包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、销售方名称、纳税人识别号、地址电话、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计（小写）、价税合计（大写）、开票人、复核人、收款人、开票单位名称（章）、备注等。

2.企业所得税的计税方法为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳税额。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、