全方位复习考试科目税务师试题及答案

全方位复习考试科目税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.社会保障部门提供的养老服务

D.教育机构提供的学历教育服务

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）

A.购进原材料支付的增值税税额

B.购进固定资产支付的增值税税额

C.购进办公用品支付的增值税税额

D.购进机器设备支付的增值税税额

3.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）

A.提供餐饮服务

B.销售自产货物

C.提供货物运输服务

D.提供咨询服务

4.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的是（）

A.用于职工福利的支出

B.用于研发新技术、新产品、新工艺发生的费用

C.用于广告和业务宣传的费用

D.用于公益性捐赠的费用

5.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.国有企业

B.民营企业

C.外资企业

D.个体工商户

6.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列各项中，属于个人所得税免税所得的是（）

A.养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险基金

B.社会福利基金、社会救济基金

C.国债利息收入

D.个人转让股权取得的收入

8.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的是（）

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对软件企业减半征收企业所得税

C.对小型微利企业减半征收企业所得税

D.对环境保护、节能节水项目所得免征企业所得税

9.下列各项中，属于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的是（）

A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.纳税人发生应税行为，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但已将货物发出的当天

C.纳税人发生应税行为，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但按照销售合同约定已将提货单交给买方的当天

D.纳税人发生应税行为，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但已发生销售行为的当天

10.下列各项中，属于企业所得税年度纳税申报表的填写要求的是（）

A.纳税人应当在年度终了后5个月内，向主管税务机关报送年度纳税申报表

B.纳税人应当在年度终了后6个月内，向主管税务机关报送年度纳税申报表

C.纳税人应当在年度终了后3个月内，向主管税务机关报送年度纳税申报表

D.纳税人应当在年度终了后4个月内，向主管税务机关报送年度纳税申报表

（注：以下部分将在后续内容中展示，请持续关注。）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的交际应酬费，按照规定比例在税前扣除。（）

2.个人取得的稿酬所得，按照规定比例减征个人所得税。（）

3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照规定抵免应纳税所得额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的股息、红利分配，按照规定缴纳个人所得税。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业发生的财产损失，在税前扣除前，应当先进行财产损失鉴定。（）

8.个人出租房屋取得的租金收入，按照规定减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

9.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业购进的固定资产，按照直线法计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述营业税的征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，农业生产者销售的自产农产品、个人销售自己使用过的物品、社会保障部门提供的养老服务、教育机构提供的学历教育服务均属于增值税免税项目。

2.C

解析思路：办公用品属于日常消耗品，其购进支付的增值税税额一般不得抵扣。

3.ACD

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。提供餐饮服务、提供货物运输服务、提供咨询服务均属于应税劳务。

4.A

解析思路：用于职工福利的支出属于非生产经营性支出，不得在企业所得税税前扣除。

5.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，国有企业、民营企业、外资企业、个体工商户均为企业所得税纳税人。

6.ABCD

解析思路：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

7.ABC

解析思路：根据个人所得税法规定，养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险基金、社会福利基金、社会救济基金、国债利息收入均属于个人所得税免税所得。

8.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，对高新技术企业、软件企业、小型微利企业、环境保护、节能节水项目所得均可享受税收优惠政策。

9.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但已将货物发出的当天、未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但按照销售合同约定已将提货单交给买方的当天、未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但已发生销售行为的当天，均为增值税一般纳税人纳税义务发生时间。

10.A

解析思路：根据企业所得税法规定，纳税人应当在年度终了后5个月内，向主管税务机关报送年度纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。

4.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

四、论述题（每题10分，共2题）

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