2025年税务师考试基础复习试题及答案

2025年税务师考试基础复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在下列哪些情况下可以享受出口退税？

A.出口企业购进的货物出口

B.出口企业购进的加工修理修配劳务出口

C.出口企业购进的货物在国内销售

D.出口企业购进的货物在国内生产后出口

3.按照我国现行企业所得税法，下列哪些属于企业的收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.业务招待费

D.财产保险费

5.在以下哪种情况下，企业可以享受税收减免？

A.新办的第三产业企业

B.符合产业政策的高新技术企业

C.承担国家重点建设项目的企业

D.在贫困地区从事生产经营的企业

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.在我国，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.行政单位

9.企业在以下哪些情况下需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.在我国，下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

11.在我国，下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.增值税一般纳税人销售的自产货物

D.转让无形资产

12.在我国，下列哪些属于增值税的减税项目？

A.高新技术企业销售自产货物

B.研发企业购进的研发设备

C.农业生产者销售的自产农产品

D.出口货物

13.下列哪些属于增值税的税率调整？

A.6%调整为9%

B.9%调整为13%

C.13%调整为16%

D.16%调整为18%

14.在我国，下列哪些属于增值税的征收管理？

A.注册登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税收审计

15.在我国，下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.出口退税

B.增值税一般纳税人资格认定

C.研发费用加计扣除

D.免税

16.在我国，下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.采购额

C.收入

D.成本

17.在我国，下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

18.在我国，下列哪些属于增值税的征税方式？

A.普通征收

B.减税征收

C.免税征收

D.先征后返

19.在我国，下列哪些属于增值税的征收期限？

A.按月申报缴纳

B.按季申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.按次申报缴纳

20.在我国，下列哪些属于增值税的征收标准？

A.税率

B.起征点

C.税收优惠

D.征收范围

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购进的固定资产在投入使用后的第一个月就可以计提折旧并计入当期成本费用。（）

2.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于不同档次的应税所得。（）

3.企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

4.增值税的一般纳税人在销售货物时，可以选择简易计税方法计税。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

6.企业在境外取得的收入，无需缴纳我国企业所得税。（）

7.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在当年度税前扣除损失金额的30%。（）

8.个人购买首套住房，贷款利息支出可以在个人所得税前扣除。（）

9.企业购进的用于研发活动的设备，可以享受加速折旧政策。（）

10.增值税小规模纳税人可以按照规定享受免征增值税的政策。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念，并列举几种常见的税前扣除项目。

3.说明个人所得税的征收范围，包括哪些应税所得。

4.阐述增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用和局限性。

2.结合实际案例，分析企业在进行税收筹划时应遵循的原则和方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A、B。出口退税适用于出口企业购进的货物和加工修理修配劳务出口。

3.A、B、C、D。企业所得税的收纳入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

4.A、B、C、D。企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、工资薪金支出、业务招待费和财产保险费。

5.A、B、C、D。企业可以享受税收减免的情况包括新办的第三产业企业、高新技术企业、承担国家重点建设项目的企业和在贫困地区从事生产经营的企业。

6.A、B、C、D。个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.A、B、C、D。增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

8.A、B、C、D。增值税的纳税人不限于企业，还包括个人、事业单位和行政单位。

9.A、B、D。企业在销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物时需要缴纳增值税。

10.A、B、C、D。增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

11.A、B。增值税的免税项目包括出口货物和农业生产者销售的自产农产品。

12.A、C、D。增值税的减税项目包括高新技术企业销售自产货物、研发企业购进的研发设备和出口货物。

13.A、B、C、D。增值税的税率调整可能涉及6%调整为9%、9%调整为13%、13%调整为16%和16%调整为18%。

14.A、B、C、D。增值税的征收管理包括注册登记、纳税申报、税款缴纳和税收审计。

15.A、B、C、D。增值税的税收优惠政策包括出口退税、增值税一般纳税人资格认定、研发费用加计扣除和免税。

16.A、B、C、D。增值税的计税依据包括销售额、采购额、收入和成本。

17.A、B、C、D。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

18.A、B、C、D。增值税的征税方式包括普通征收、减税征收、免税征收和先征后返。

19.A、B、C、D。增值税的征收期限包括按月申报缴纳、按季申报缴纳、按年申报缴纳和按次申报缴纳。

20.A、B、C、D。增值税的征收标准包括税率、起征点、税收优惠和征收范围。

二、判断题答案及解析思路：

1.错误。企业购进的固定资产需要按照折旧政策计提折旧，并在折旧年限内分摊计入成本费用。

2.正确。个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据不同档次的应税所得适用不同的税率。

3.正确。企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。

4.错误。增值税的一般纳税人销售货物时，必须按照一般计税方法计税，不能选择简易计税方法。

5.正确。企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

6.错误。企业在境外取得的收入，如果属于境内企业的应税收入，仍需缴纳我国企业所得税。

7.错误。企业因自然灾害遭受重大损失，可以在当年度税前扣除损失金额的30%，但不超过当年利润总额的12%。

8.正确。个人购买首套住房，贷款利息支出可以在个人所得税前扣除。

9.正确。企业购进的用于研发活动的设备，可以享受加速折旧政策。

10.正确。增值税小规模纳税人可以按照规定享受免征增值税的政策。

三、简答题答案及解析思路：

1.税收优惠政策在促进经济发展中的作用：通过降低税收负担，激励企业投资和创业，促进产业升级和技术创新，扩大就业，提高人民生活水平。局限性：可能导致财政收入的减少，影响税收公平，增加政府的管理成本，可能导致企业过度依赖税收优惠，忽视自身竞争力的提升。

2.税收筹划原则：合法性原则、合理性原则、有效性原则、安全性原则和前瞻性原则。税收筹划方法：利用税收优惠政策、合理避税、时间筹划、地域筹划和税种筹划。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收优惠政策在促进经济发展中的作用：通过降低税收负担，激励企业投资和创业，促进产业升级和技术创新，扩大就业，提高人民生活水平