学习税务师考试案例分析的技巧试题及答案

学习税务师考试案例分析的技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.研发费用

D.罚款

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.门票

4.企业取得下列收入，哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.提供咨询服务

D.出口货物

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.出租土地使用权

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.研发费用

D.罚款

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.研发费用

D.罚款

11.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.门票

12.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.提供咨询服务

D.出口货物

13.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.出租土地使用权

16.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.研发费用

D.罚款

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.研发费用

D.罚款

19.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.门票

20.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.提供咨询服务

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照规定的税率征收增值税。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付的职工工资及福利费可以全额在税前扣除。（）

3.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

4.个人出租房屋取得的收入，属于营业税的征税范围。（）

5.企业取得的政府补助，属于企业所得税的免税收入。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付给股东的股息、红利可以在税前扣除。（）

9.增值税小规模纳税人可以按照规定的简易计税方法计算应纳税额。（）

10.企业发生的广告费用，按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其分类。

2.解释什么是企业所得税的应纳税所得额，并列举计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

3.描述个人所得税的税率结构，并说明不同类型所得的适用税率。

4.简要说明增值税专用发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时的职责和作用，并结合实际案例说明税务筹划的效益。

2.分析当前税收政策对企业财务管理和经营决策的影响，并探讨如何利用税收优惠政策促进企业可持续发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BC

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，职工福利费和研发费用可以在税前扣除。

3.BC

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，而增值税普通发票和门票不属于专用发票。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、出租土地使用权和提供咨询服务。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

7.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务和出口货物。

8.AD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，税收滞纳金和罚款不得在税前扣除。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围与第1题相同。

10.BC

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，职工福利费和研发费用可以在税前扣除。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照规定的税率征收增值税。

2.×

解析思路：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付的职工工资及福利费超过规定标准的部分不能全额在税前扣除。

3.√

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

4.√

解析思路：个人出租房屋取得的收入，属于营业税的征税范围。

5.×

解析思路：企业取得的政府补助，如果用于规定的用途，可以计入应纳税所得额，不是免税收入。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。

8.×

解析思路：企业支付给股东的股息、红利不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

9.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以按照规定的简易计税方法计算应纳税额。

10.√

解析思路：企业发生的广告费用，按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其分类。

解析思路：列出增值税纳税人的定义，然后根据不同规模和经营类型，分类说明一般纳税人和小规模纳税人的特点。

2.解释什么是企业所得税的应纳税所得额，并列举计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

解析思路：定义企业所得税的应纳税所得额，然后列举在计算时应扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.描述个人