2025年税务师考试应试策略分享提点试题及答案

2025年税务师考试应试策略分享提点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.一般纳税人兼小规模纳税人

2.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？（）

A.高新技术企业

B.国家重点扶持的软件生产企业

C.从事环境保护、节能节水项目的企业

D.外资企业

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的业务招待费

C.企业的公益性捐赠支出

D.企业的职工教育经费

5.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.基本失业保险费

D.基本工伤保险费

7.下列哪些属于增值税的应税劳务？（）

A.设计、咨询、翻译等智力服务

B.代理、中介等经纪服务

C.租赁、转让无形资产

D.建筑安装工程服务

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

11.下列哪些属于企业所得税的税前费用？（）

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.营业外支出

12.下列哪些属于个人所得税的税前扣除费用？（）

A.赡养费

B.教育费

C.医疗费

D.房租支出

13.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.会计利润

D.预计利润

15.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

16.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.货物发出

B.劳务完成

C.收到货款

D.发票开具

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每季度申报缴纳

B.每半年申报缴纳

C.每年申报缴纳

D.按月申报缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和申报方式上有所不同。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，根据企业的实际情况选择适用税率。（）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同适用不同的税率。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，可以降低税负。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费、公益性捐赠支出和职工教育经费。（）

6.个人所得税的税前扣除费用包括赡养费、教育费、医疗费和房租支出。（）

7.增值税的进项税额是指企业购进货物、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用后的余额。（）

9.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。（）

10.增值税的纳税义务发生时间为货物发出、劳务完成、收到货款或开具发票中的较早时间。（）

11.企业所得税的纳税期限为按月申报缴纳，特殊情况可按季申报缴纳。（）

12.个人所得税的纳税期限为按年申报缴纳，特殊情况可按月申报缴纳。（）

13.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%，根据不同行业和货物适用不同的税率。（）

14.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，根据企业的应纳税所得额适用不同的税率。（）

15.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同适用不同的税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的基本原则和适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念，并列举几个常见的税前扣除项目。

3.描述个人所得税的纳税申报流程，包括申报时间和申报方式。

4.说明增值税的进项税额抵扣的相关规定，以及如何进行进项税额的抵扣。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性，并结合实际案例说明税收筹划的方法和技巧。

2.分析当前我国税收政策对经济结构调整和转型升级的影响，探讨如何通过税收政策引导和支持经济发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，同时，一般纳税人可以兼有小规模纳税人的部分业务。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的减免税优惠针对特定类型的企业，如高新技术企业、国家重点扶持的软件生产企业等。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及无住所但在中国境内居住满183天的个人。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业的合理支出，如工资薪金、业务招待费、公益性捐赠等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括社会保险费等，这些支出不纳入增值税的计税依据。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税劳务包括各种服务性业务，如设计、咨询、翻译、经纪、租赁、转让无形资产等。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入，如利息、股息、资产转让所得和营业收入。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括个人通过各种途径获得的收入，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，包括一般纳税人简易计税方法和小规模纳税人简易计税方法。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前费用包括管理费用、财务费用、销售费用和营业外支出。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税前扣除费用包括个人合理的生活和医疗支出，如赡养费、教育费、医疗费和房租支出。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税，可以作为下一环节的进项税额抵扣。

14.A,B,C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金后的余额。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是个人应纳税所得额，包括各种所得收入。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为不同的档次，根据销售货物、提供应税劳务和进口货物的不同，适用不同的税率。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为不同的档次，根据企业的应纳税所得额，适用不同的税率。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为不同的档次，根据个人所得额的不同，适用不同的税率。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常以货物发出、劳务完成、收到货款或开具发票的时间为依据。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为按月申报缴纳，但根据实际情况，也可按季或年申报缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的简易计税方法确实适用于小规模纳税人和一般纳税人，旨在简化税收计算。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非只有25%、20%、15%和10%，还有其他特殊情况下的税率。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同适用不同的税率。

4.√

解析思路：增值税的简易计税方法确实可以降低税负，适用于小规模纳税人和一般纳税人。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确实包括工资薪金支出、业务招待费、公益性捐赠支出和职工教育经费。

6.√

解析思路：个人所得税的税前扣除费用确实包括赡养费、教育费、医疗费和房租支出。

7.√

解析思路：增值税的进项税额确实是指企业购进货物、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是应纳税所得额，即收入减去成本、费用后的余额。

9.√

解析思路：个人所得税的计税依据确实是应纳税所得额，包括个人通过各种途径获得的收入。

10.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实以货物发出、劳务完成、收到货款或开具发票的时间为依据。

11.×

解析思路：企业所得税的纳税期限并非只有按月申报缴纳，还有按季申报缴纳和按年申报缴纳。

12.×

解析思路：个人所得税的纳税期限并非只有按年申报缴纳，还有按月申报缴纳。

13.√

解析思路：增值税的税率确实分为6%、9%、13%和17%，根据不同行业和货物适用不同的税率。

14.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为25%、20%、15%和10%，根据企业的应纳税所得额适用不同的税率。

15.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同适用不同的税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的基本原则和适用范围。

基本原则：简化税收计算，降低税负，提高税收征收效率。

适用范围：适用于小规模纳税人和一般纳税人，特别是小规模纳税人。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念，并列举几个常见的税前扣除项目。

概念：税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入中扣除的合理支出。

常见项目：工资薪金、业务招待费、公益性捐赠支出、职工教育经费等。

3.描述个人所得税的纳税申报流程，包括申报时间和申报方式。

流程：个人在取得所得后，按照规定的申报时间向税务机关申报，申报方式包括自行申报和代扣代缴。

4.说明增值税的进项税额抵扣的相关规定，以及如何进行进项税额的抵扣。

规定：进项税额抵扣是指企业购进货物、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税，可以作为下一环节的进项税额抵扣。

抵扣方法：企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除已支付的进项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划