西安深化预算管理制度

西安深化预算管理制度一、总则（一）目的为加强西安地区预算管理，规范预算编制、执行、监督和考核等行为，提高财政资金使用效益，促进经济社会持续健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合西安实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于西安市各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他纳入预算管理的单位（以下统称"预算单位"）。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等必须符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：将预算单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留或挪用。3.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，充分考虑各种因素和不确定性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金的使用效益和效率。二、预算编制（一）编制主体各预算单位负责本单位预算的编制工作，并对编制的真实性、准确性和完整性负责。（二）编制依据1.国家法律法规和财政政策。2.西安市国民经济和社会发展规划、年度计划。3.本单位的职责、工作任务和事业发展计划。4.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（三）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算：根据单位事业发展需要和财力可能，在基本支出之外编制的具有特定用途的支出预算，包括专项业务费、基本建设项目支出等。（四）编制程序1.准备阶段：财政部门下达预算编制通知，明确编制要求和相关政策；各预算单位组织学习研究，收集相关资料，制定本单位预算编制方案。2.一上阶段：各预算单位按照规定的格式和时间要求，编制本单位年度预算草案，报送财政部门。3.一下阶段：财政部门对各预算单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各预算单位，并下达预算控制数。4.二上阶段：各预算单位根据财政部门下达的预算控制数，对本单位预算草案进行调整和完善，再次报送财政部门。5.二下阶段：财政部门对各预算单位报送的调整后的预算草案进行汇总审核，报市政府审定后，提交市人民代表大会审议。经市人民代表大会批准后的预算，由财政部门批复给各预算单位。（五）编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和财力状况，重新编制预算。2.定额标准法：根据不同的支出项目，制定合理的定额标准，按照定额标准编制预算。3.项目预算法：对具有特定用途的项目支出，按照项目的轻重缓急和实施进度，编制项目预算。三、预算执行（一）执行主体各预算单位是预算执行的主体，负责组织本单位预算的执行，并对执行结果负责。（二）执行要求1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整的，按照规定的程序办理。2.建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的内部控制和监督，确保预算执行的合规性和有效性。3.按照国库集中支付制度的要求，及时办理财政资金支付手续，提高资金使用效率。4.加强对预算执行情况的分析和监控，定期向财政部门报送预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）收入执行1.各预算单位应依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支或挪用。2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，规范收费行为，确保非税收入应收尽收。（四）支出执行1.严格控制基本支出，按照定员定额标准和相关规定执行，不得超标准支出。2.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用，不得擅自改变项目用途或挪作他用。3.建立健全项目支出绩效跟踪监控机制，对项目实施进度、资金使用效益等进行跟踪监控，及时发现和解决问题。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。四、预算调整（一）调整情形1.国家法律法规和财政政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.西安市国民经济和社会发展规划、年度计划进行调整，需要相应调整预算的。3.预算单位因机构改革、事业发展等原因，导致原预算编制基础发生重大变化，需要调整预算的。4.不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。5.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算单位提出调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关依据。2.财政部门对预算单位提出的调整申请进行审核，提出审核意见。3.财政部门将审核后的调整方案报市政府审定。4.调整方案经市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。5.财政部门根据市人民代表大会常务委员会批准的调整方案，批复给各预算单位。五、预算监督（一）监督主体1.财政部门负责对预算单位的预算编制、执行、调整等情况进行监督检查。2.审计部门负责对预算单位的预算执行情况进行审计监督。3.人大及其常委会负责对预算的编制、执行、调整和决算等情况进行监督。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性和合理性。2.预算执行的合规性和有效性，包括收入是否及时足额上缴、支出是否按照预算执行、资金使用是否合规等。3.预算调整的必要性和合规性。4.预算绩效管理情况，包括绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价等。（三）监督方式1.日常监督：财政部门通过定期检查、不定期抽查等方式，对预算单位的预算执行情况进行日常监督。2.专项监督：针对预算执行中的重点、难点问题，财政部门组织开展专项监督检查。3.审计监督：审计部门按照规定对预算单位的预算执行情况进行审计，并出具审计报告。4.人大监督：人大及其常委会通过听取和审议预算执行情况报告、开展专题询问等方式，对预算执行情况进行监督。（四）监督结果处理1.对于监督检查中发现的问题，财政部门应及时下达整改通知，要求预算单位限期整改。2.预算单位应按照整改通知的要求，认真落实整改措施，及时整改到位，并将整改情况书面报告财政部门。3.对违反预算管理规定的行为，财政部门将按照有关法律法规的规定进行严肃处理，情节严重的，依法追究相关人员的责任。六、预算绩效（一）绩效目标管理1.预算单位在编制预算时，应同时编制绩效目标，明确项目的预期产出、预期效果和服务对象满意度等。2.绩效目标应符合国家法律法规和财政政策要求，与预算项目紧密相关，具有可衡量性和可操作性。3.财政部门对预算单位报送的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标作为预算安排和绩效评价的依据。（二）绩效运行监控1.预算单位应建立绩效运行监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现和解决问题。2.绩效运行监控的内容包括预算执行进度、资金使用效益、项目实施进度、预期目标实现情况等。3.预算单位应根据绩效运行监控情况，及时调整预算执行措施，确保绩效目标的顺利实现。（三）绩效评价1.财政部门定期组织开展预算绩效评价工作，对预算单位的预算执行情况和绩效目标实现程度进行评价。2.绩效评价的方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。3.绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金分配和责任追究的重要依据。（四）结果应用1.对绩效评价结果好的预算单位，在预算安排上给予适当倾斜，并在相关