银行应收应付管理制度

银行应收应付管理制度一、总则（一）目的为加强银行应收应付账款的管理，规范相关业务流程，确保银行资金的安全与有效运作，提高财务管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于银行在经营活动中发生的应收应付账款的核算、管理与监督。包括但不限于贷款本金及利息的应收、存款及其他负债的应付、各类手续费及佣金的应收应付等。（三）基本原则1.准确性原则：应收应付账款的核算必须准确无误，真实反映业务实际情况。2.及时性原则：及时记录、催收应收款项，按时支付应付款项，避免逾期产生不良影响。3.风险控制原则：加强对应收应付账款的风险评估与控制，防范信用风险、操作风险等。4.责任明确原则：明确各部门及人员在应收应付账款管理中的职责，确保各项工作落实到位。二、应收款项管理（一）贷款应收管理1.贷款发放信贷部门应按照贷款审批流程，确保贷款发放的合规性。在签订贷款合同后，及时将贷款发放信息传递给财务部门。财务部门根据贷款合同约定的金额、期限、利率等要素，准确记录贷款发放的相关账务，借记"贷款本金"等科目，贷记相关资金来源科目。2.贷款利息计算与应收财务部门按照贷款合同约定的利率和计息方式，定期计算贷款利息。计息周期可根据业务实际情况确定，如按季、按月等。计算出贷款利息后，借记"应收利息"科目，贷记"利息收入"科目。对于已计提的应收利息，在贷款到期或实际收到时进行相应账务处理。3.贷款逾期管理信贷部门应密切关注贷款的还款情况，当贷款出现逾期时，及时通知财务部门。财务部门对应收逾期贷款利息进行单独核算，按照相关规定计算并计提逾期贷款利息，借记"应收逾期利息"科目，贷记"利息收入"科目。同时，对逾期贷款本金进行分类管理，加强催收力度。4.贷款催收信贷部门负责组织实施贷款催收工作，制定催收计划，明确催收责任人。催收方式包括电话催收、上门催收、发送催收函等。对于逾期时间较长或金额较大的贷款，可通过法律手段进行催收。财务部门应配合信贷部门提供相关数据支持，及时更新应收款项的账龄等信息，以便准确评估催收效果。（二）手续费及佣金应收管理1.手续费及佣金业务确认业务部门在完成相关业务交易后，应及时向财务部门提供手续费及佣金计算依据和相关业务资料。财务部门根据业务合同约定及相关规定，审核确认手续费及佣金收入，并进行相应账务处理。借记"应收手续费及佣金"科目，贷记"手续费及佣金收入"科目。2.手续费及佣金收取跟踪财务部门定期跟踪手续费及佣金的收取情况，与业务部门保持沟通，了解款项回收进度。对于到期未收回的手续费及佣金，及时通知业务部门协助催收。业务部门应积极采取措施，确保款项按时收回。（三）其他应收款管理1.其他应收款范围界定明确其他应收款的范围，包括但不限于员工借款、暂付款项、押金等。业务发生部门应填写借款单、暂付款申请单等相关单据，注明款项用途、金额、预计归还时间等信息，并按规定流程审批。2.账务处理财务部门根据审批后的单据进行账务处理，借记"其他应收款"科目，贷记相关科目。定期对其他应收款进行清理，督促相关责任人及时归还借款或核销暂付款项。对于逾期未归还的，采取相应措施进行催收，如从工资中扣回等。（四）应收款项的风险评估与监控1.风险评估指标设定建立应收款项风险评估指标体系，如账龄分析、逾期率、客户信用评级变化等。通过对应收款项的账龄结构分析，评估不同账龄段款项的回收风险。逾期率过高可能提示存在较大的信用风险。2.风险监控频率财务部门定期对应收款项进行风险监控，至少每月编制应收款项账龄分析表和风险评估报告。对于风险较高的应收款项，及时向管理层汇报，并与相关部门协同制定应对措施。三、应付款项管理（一）存款及其他负债应付管理1.存款业务财务部门应按照存款合同约定，准确记录存款本金及应付利息。对于定期存款等，根据约定利率和计息方式，定期计提应付利息，借记"利息支出"科目，贷记"应付利息"科目。在存款到期时，按照合同规定支付本金和利息，借记"吸收存款本金""应付利息"科目，贷记相关资金运用科目。2.其他负债对于银行的其他负债，如应付债券、应付手续费及佣金等，财务部门应根据相关合同或协议，准确核算应付金额。按照规定的时间和金额支付其他负债款项，确保银行信用良好。支付前进行严格的审批流程，确保支付的合规性。（二）采购及费用应付款管理1.采购业务采购部门在进行物资采购、服务采购等业务时，应与供应商签订合同，明确采购金额、付款方式、付款期限等条款。收到供应商发票及相关验收单据后，采购部门应及时进行审核，并提交财务部门。财务部门核对无误后，按照合同约定的付款时间和方式进行账务处理，借记相关成本费用科目，贷记"应付账款"科目。2.费用报销员工发生费用支出后，应按照银行费用报销制度填写报销单，附上相关发票及审批单。部门负责人和财务审核人员对报销单据进行审核，审核通过后，财务部门进行账务处理，借记相关费用科目，贷记"其他应付款"或"应付账款"等科目。在实际支付报销款项时，借记相应科目，贷记银行存款等科目。（三）应付款项支付流程1.支付申请业务部门或相关责任人根据合同约定或业务需求，填写付款申请单，注明付款金额、付款对象、付款用途、预计付款时间等信息。2.审批流程付款申请单按照银行内部审批流程进行流转，依次经过部门负责人、财务审核、分管领导、行长等审批环节。各审批环节应重点审核付款的真实性、合理性、合规性。3.支付执行经审批通过的付款申请单交至财务部门，财务部门根据资金状况安排资金支付。对于金额较大的款项支付，应提前做好资金预算和资金调配工作。支付方式可包括支票、网银转账、汇票等，确保支付安全、准确、及时。（四）应付款项的核对与清理1.定期核对财务部门定期与供应商、债权人等进行应付款项的核对工作，至少每月核对一次。通过发送对账单等方式，确保双方账目一致。对于核对中发现的差异，及时查明原因并进行调整。如属于我方账务处理错误，应及时更正；如属于对方原因导致的差异，应与对方沟通协调解决。2.清理工作定期对应付款项进行清理，对于长期挂账且确实无需支付的款项，按照规定程序进行核销处理。核销前需经过严格的审批流程，确保核销的合规性。四、账务处理与核算（一）会计科目设置1.应收款项科目设置"应收利息""应收逾期利息""应收手续费及佣金""其他应收款"等科目，分别核算不同类型的应收款项。各应收款项科目应按照款项性质、客户等进行明细核算，以便准确反映应收款项的构成和变动情况。2.应付款项科目设置"应付利息""吸收存款本金""应付账款""其他应付款""应付手续费及佣金"等科目，用于核算应付款项。应付款项科目同样应进行明细核算，明确记录每一笔应付款项的来源和支付情况。（二）账务记录与凭证管理1.账务记录要求财务人员应按照会计准则和银行内部财务制度的规定，及时、准确地记录应收应付账款的发生、增减变动及结算情况。每一笔应收应付账款的账务记录都应有相应的原始凭证支持，如贷款合同、发票、收据、对账单等。2.凭证管理加强对应收应付账款相关凭证的管理，确保凭证的完整性、真实性和合法性。凭证应按照日期、类别等进行整理归档，便于查阅和核对。对于电子凭证，应做好备份存储工作，防止数据丢失。（三）账龄分析与报表编制1.账龄分析定期对应收应付账款进行账龄分析，将款项按照账龄长短进行分类统计。账龄分析有助于评估款项的回收风险和支付压力。通过账龄分析，及时发现逾期款项和长期挂账款项，为制定催收和清理措施提供依据。2.报表编制财务部门应按照规定编制应收应付账款相关报表，如应收款项明细表、应付款项明细表、账龄分析表等。报表应准确反映银行在一定时期内应收应付账款的总体情况、结构分布及变动趋势，为管理层决策提供数据支持。五、监督与检查（一）内部审计监督1.审计计划制定内部审计部门应定期制定应收应付账款审计计划，明确审计范围、审计重点、审计时间等。审计计划应涵盖应收应付账款的核算、管理流程、风险控制等方面，确保全面审查相关业务。2.审计实施审计人员通过查阅凭证、核对账目、访谈相关人员、实地考察等方式实施审计工作。重点检查应收应付账款的记录是否准确、完整，业务流程是否合规，风险控制措施是否有效执行等。3.审计报告与整改跟踪审计结束后，审计人员应编制审计报告，提出审计发现的问题及改进建议。被审计部门应根据审计报告要求进行整改，内部审计部门负责跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）财务部门日常监督1.数据核对与监控财务部门应每日对银行内部各业务系统中应收应付账款的数据进行核对，确保数据的一致性。实时监控应收应付账款的变动情况，如发现异常波动及时查明原因，并向相关部门反馈。2.流程合规性检查定期检查应收应付账款业务流程的执行情况，确保各项审批环节、账务处理流程等符合制度规定。对发现的流程执行偏差及时进行纠正，防止出现违规操作和财务风险。（三）风险管理部门评估1.风险评估指标审查风险管理部门定期审查应收应付账款的风险评估指标，评估指标的合理性和有效性。根据业务发展和市场变化情况，适时调整风险评估指标体系，确保风险评估的准确性。2.风险预警与处置建议依据风险评估结果，对风险较高的应收应付账款进行预警提示。向相关部门提出风险处置建议，协同制定风险应对措施，降低信用风险、操作风险等对银行的影响。六、责任追究（一）责任界定原则1.谁经办谁负责原则：业务经办人员对其所经办业务产生的应收应付账款负责，确保业务真实、合规，款项及时回收或支付。2.岗位连带原则：相关岗位人员如审批人员、监督人员等，对业务的合规性和风险承担相应责任，在业务出现问题时承担连带管理责任。3.失职追究原则：对于因故意或重大过失导致应收应付账款出现风险或损失的人员，按照规定进行失职追究。（二）具体责任情形及追究方式1.应收款项方面因信贷调查失误，导致贷款客户信用状况评估不准确，从而引发贷款逾期或坏账的，信贷调查人员应承担相应责任，根据情节轻重给予警告、罚款、降职等处分。对于逾期贷款催收不力，导致银行损失扩大的催收人员，应视情况追究责任，可扣发绩效奖金、责令赔偿部分损失等。财务人员在应收款项核算中出现错误，导致账务混乱或影响资金回收的，给予批评教育、内部通报批评等处理，并要求及时更正错误。2.应付款项方面采购人员未按合同约定审核供应商发票及相关单据，导致支付错误或多支付款项的，应承担赔偿责任，并根据情节给予相应的纪律处分。财务人员未严格执行应付款