预算管理内控管理制度

预算管理内控管理制度一、总则（一）目的为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、调整、分析和考核等行为，强化内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应围绕公司战略目标展开，确保预算与战略方向一致，支持战略的有效实施。2.全面预算原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等所有财务及非财务指标，实现全方位、全过程的预算管理。3.全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，各部门应积极配合，员工应主动参与预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整；但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行适度调整，以保证预算的科学性和适应性。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，挖掘潜力，降低成本，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程，确保其符合公司战略和管理要求。组织、指导和协调公司预算编制工作，确定预算编制的总体目标、原则和方法。审议公司年度预算草案，提出修改意见和建议，并报董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，监督预算的执行情况，对预算执行结果进行考核和评价。根据公司内外部环境变化，决定预算调整方案，确保预算的合理性和有效性。（二）预算管理办公室1.组成：设在公司财务部，由财务经理担任主任，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理委员会的日常工作，落实委员会的各项决议。制定和完善公司预算管理制度、流程和操作规范，明确各部门在预算管理中的职责和工作要求。组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作，协助各部门完成预算编制任务，对预算草案进行初步审查和平衡。跟踪和监控预算执行情况，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。定期编制预算执行情况报告，向预算管理委员会汇报预算执行情况，为公司决策提供依据。负责预算调整的具体组织和实施工作，对预算调整事项进行审核和分析，提出调整建议，报预算管理委员会审批。组织开展预算分析和考核工作，制定预算考核指标和评价标准，对各部门预算执行情况进行考核评价，提出奖惩建议，报公司管理层审批。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制工作，根据公司预算总体目标和要求，结合本部门业务特点和工作计划，提出本部门年度预算草案。严格执行经批准的本部门预算，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。定期分析本部门预算执行情况，及时向预算管理办公室反馈预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。根据公司内外部环境变化，提出本部门预算调整申请，配合预算管理办公室做好预算调整工作。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.国家有关法律法规和政策规定。3.公司历史数据和同行业先进水平。4.市场预测和分析，包括市场需求、价格走势、竞争状况等。5.公司年度生产经营计划、投资计划、筹资计划等。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排、编制方法和格式等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门业务特点和工作计划，对本部门的收入、成本、费用、资产、负债等进行详细预测和分析，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报预算管理办公室。3.预算管理办公室审核与汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司总体目标的一致性。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求其进行调整。审核无误后，预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。4.预算管理委员会审议：预算管理委员会召开会议，对公司年度预算草案初稿进行审议。各部门负责人对本部门预算情况进行汇报，预算管理委员会成员对预算草案进行充分讨论和分析，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据审议意见，对预算草案进行修改完善，形成公司年度预算草案。5.董事会审批：公司年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。董事会根据公司战略和经营情况，对预算草案进行最终审核和批准。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的公司或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目的编制。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。能使预算更加贴近实际情况，增强预算的指导作用和控制效果。4.零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。有助于提高资金使用效益，控制成本支出。各部门可根据自身业务特点和预算项目的性质，选择合适的预算编制方法。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达公司年度预算经董事会批准后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门应将本部门预算指标进一步分解到各岗位或个人，确保预算目标落实到具体责任人。（二）预算执行监控1.预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期收集、分析预算执行数据，及时掌握预算执行情况。每月、每季度对预算执行情况进行跟踪和监控，对比实际执行数据与预算指标的差异，分析差异产生的原因。2.各部门应严格按照预算执行通知书的要求，组织实施本部门预算，确保各项预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算支出，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门负责对公司预算执行情况进行核算和监督，严格控制各项费用支出，确保预算资金的安全、合理使用。对超预算支出的项目，财务部门有权拒绝支付，并及时向预算管理办公室报告。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立，或导致预算执行结果产生重大偏差。公司战略调整、经营方针改变，对公司预算产生重大影响。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，导致公司预算执行结果与预期偏差较大。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司生产经营活动造成重大影响，导致预算无法按原计划执行。其他不可预见的重大因素，对公司预算执行产生重大影响。2.调整流程各部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响，并提交相关证明材料。预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出初步审核意见。预算管理办公室将审核后的预算调整申请表及初步审核意见提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整事项进行综合评估，做出是否批准调整的决定。经预算管理委员会批准的预算调整事项，由预算管理办公室下达预算调整通知书，各部门按照调整后的预算执行。五、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比实际执行数据与预算指标，分析各项预算指标的完成情况，包括收入、成本、费用、利润等指标的完成率、偏差率等。2.差异原因分析：深入分析预算执行差异产生的原因，从内外部环境、市场变化、经营管理等方面进行全面剖析，找出影响预算执行的关键因素。3.趋势分析：对预算执行情况进行动态跟踪，分析预算执行的发展趋势，预测未来预算执行情况，为公司决策提供参考依据。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行直接比较，找出差异，分析差异产生的原因。2.比率分析法：通过计算各项预算指标的比率，如毛利率、净利率、成本费用率等，分析公司经营效益和成本控制情况。3.因素分析法：确定影响预算执行结果的各种因素，并分析各因素对预算执行结果的影响程度，以便采取针对性措施进行改进。4.结构分析法：分析各项预算指标在总体预算中的占比情况，了解公司业务结构和资源配置情况，发现存在的问题和潜在风险。（三）分析报告预算管理办公室定期编制预算分析报告，报送预算管理委员会及公司管理层。预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、趋势预测、改进建议等内容，为公司决策提供全面、准确的信息支持。六、预算考核（一）考核原则1.公平、公正、公开原则：考核标准明确，考核过程透明，考核结果公正，确保各部门和员工对考核结果认可。2.定量与定性相结合原则：既考核预算执行的定量指标，如收入、成本、利润等完成情况，又考核预算执行过程中的定性指标，如预算编制准确性、预算执行合规性等。3.激励与约束相结合原则：通过考核，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，确保预算目标的实现。（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门预算指标的实际完成情况，计算公式为：预算执行率=实际完成数/预算数×100%。2.预算偏差率：反映各部门预算执行结果与预算指标的差异程度，计算公式为：预算偏差率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。3.预算编制准确率：考核各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算编制准确率=（1预算调整金额/预算草案金额）×100%。4.预算执行合规性：主要考核各部门在预算执行过程中是否严格遵守公司预算管理制度和相关规定，有无超预算支出、擅自调整预算等违规行为。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核评价。（四）考核程序1.各部门自评：每年[规定时间]前，各部门对本部门上一年度预算执行情况进行总结和自评，填写预算考核自评表，详细说明本部门预算执行情况、完成的主要工作、存在的问题及改进措施等，并将自评表报送预算管理办公室。2.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门报送的预算考核自评表进行审核，核实相关数据和情况，提出审核意见。3.预算管理委员会审定：预算管理办公室将审核后的预算考核情况提交预算管理委员会审定。预算管理委员会根据各部门预算执行情况、考核指标完成情况以及审核意见，确定各部门的考核结果。4.结果反馈与公示：预算管理委员会将考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行公示，接受全体员工的监督。如各部门对考核结果有异议，可在公示期内向预算管理委员会提出申诉，预算管理委