发展思维2025年税务师考试试题及答案

发展思维2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

2.增值税专用发票的防伪措施主要包括哪些？

A.印刷技术

B.密码锁

C.蓝色荧光纤维

D.数字水印

3.企业在下列哪些情况下应进行资产减值测试？

A.资产存在减值迹象

B.市场价格持续下跌

C.技术进步导致资产贬值

D.资产账面价值与可收回金额不一致

4.企业下列哪些行为属于偷税？

A.采取虚假发票抵扣税款

B.未经税务机关批准擅自调整会计政策

C.未按期申报纳税

D.未按时足额缴纳应纳税款

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.税收返还

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.利息收入

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

8.企业在下列哪些情况下应进行利润分配？

A.完成年度财务报告

B.经董事会决议

C.经股东会决议

D.年度利润为正

9.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.税法规定的免征增值税项目

D.税法规定的减征增值税项目

10.企业在下列哪些情况下应进行会计调整？

A.发现前期差错

B.改变会计政策

C.出现新的证据

D.发现前期会计估计错误

11.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.转让无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.税法规定的费用

B.税法规定的损失

C.税法规定的捐赠

D.税法规定的投资

13.下列哪些属于增值税的征收管理范围？

A.增值税专用发票管理

B.增值税申报

C.增值税缴纳

D.增值税退（免）税

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收抵扣

D.税收返还

15.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票保管

C.发票领购

D.发票缴销

16.企业在下列哪些情况下应进行纳税申报？

A.应纳税额不为零

B.发生增值税纳税义务

C.发生企业所得税纳税义务

D.发生其他税种的纳税义务

17.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.收入确认

B.费用确认

C.利润确认

D.资产减值确认

18.下列哪些属于增值税的税率？

A.基本税率

B.优惠税率

C.低税率

D.免税税率

19.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.月度申报

B.季度申报

C.年度申报

D.特殊情况申报

20.下列哪些属于增值税的发票类型？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.其他凭证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上完全相同。（×）

2.企业在计算企业所得税时，可以将所有成本费用在税前扣除。（×）

3.企业在转让土地使用权时，应缴纳增值税。（√）

4.企业在发生资产损失时，可以在税前扣除。（√）

5.企业在享受税收优惠政策时，必须符合相关条件。（√）

6.增值税专用发票的领购需要缴纳一定的费用。（×）

7.企业在计算增值税时，可以扣除购进货物或接受服务的进项税额。（√）

8.企业在发生会计差错时，可以直接调整会计报表。（×）

9.企业在享受税收优惠时，可以同时享受多项优惠政策。（×）

10.企业在计算企业所得税时，可以将所有捐赠支出在税前扣除。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

2.说明企业所得税中，哪些收入属于免税收入，并举例说明。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明其应用情况。

4.简要介绍企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策，促进企业发展和经济结构调整。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、个体工商户和外国企业。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票的防伪措施包括印刷技术、密码锁、蓝色荧光纤维和数字水印。

3.ABCD

解析思路：资产减值测试应在资产存在减值迹象、市场价格持续下跌、技术进步导致资产贬值以及资产账面价值与可收回金额不一致时进行。

4.ABCD

解析思路：偷税行为包括采取虚假发票抵扣税款、未经税务机关批准擅自调整会计政策、未按期申报纳税和未按时足额缴纳应纳税款。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、股息收入、捐赠收入和税收返还。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、财产转让收入、投资收益和利息收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

8.ABCD

解析思路：企业完成年度财务报告、经董事会决议、经股东会决议以及年度利润为正时，应进行利润分配。

9.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括税法规定的免税项目、减税项目、免征增值税项目和减征增值税项目。

10.ABCD

解析思路：企业发现前期差错、改变会计政策、出现新的证据以及发现前期会计估计错误时，应进行会计调整。

11.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和转让无形资产。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括税法规定的费用、损失、捐赠和投资。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理范围包括增值税专用发票管理、申报、缴纳和退（免）税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括税收减免、抵免、抵扣和返还。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、保管、领购和缴销。

16.ABCD

解析思路：企业应纳税额不为零、发生增值税纳税义务、发生企业所得税纳税义务以及发生其他税种的纳税义务时，应进行纳税申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的会计处理包括收入确认、费用确认、利润确认和资产减值确认。

18.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、优惠税率、低税率和免税税率。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括月度申报、季度申报、年度申报和特殊情况申报。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票类型包括增值税专用发票、增值税普通发票、收据和其他凭证。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上有所不同。

2.×

解析思路：企业所得税的扣除项目需符合税法规定，并非所有成本费用都可以在税前扣除。

3.√

解析思路：转让土地使用权属于增值税的征税范围。

4.√

解析思路：企业发生资产损失，在符合条件的情况下，可以在税前扣除。

5.√

解析思路：享受税收优惠政策需符合相关条件。

6.×