2025年税务师模拟考试试题及答案

2025年税务师模拟考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法的规定，下列各项中，属于应纳税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.税收滞纳金

C.股息、红利收入

D.捐赠收入

3.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.提供餐饮业服务

D.提供娱乐业服务

4.按照增值税法的规定，下列各项中，属于应税行为的包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列各项中，属于个人所得税征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

6.下列各项中，属于企业所得税法规定的收入总额的有（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产收益

7.按照增值税法的规定，下列各项中，属于增值税纳税人的有（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

8.下列各项中，属于营业税法规定的营业税纳税人的有（）

A.销售货物的企业

B.提供交通运输业服务的企业

C.提供餐饮业服务的企业

D.提供娱乐业服务的企业

9.按照企业所得税法的规定，下列各项中，属于应税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.税收滞纳金

C.股息、红利收入

D.捐赠收入

10.下列各项中，属于个人所得税法规定的个人所得税纳税人的有（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

11.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税所得额的有（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产收益

12.按照增值税法的规定，下列各项中，属于增值税纳税人的有（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

13.下列各项中，属于营业税法规定的营业税纳税人的有（）

A.销售货物的企业

B.提供交通运输业服务的企业

C.提供餐饮业服务的企业

D.提供娱乐业服务的企业

14.按照企业所得税法的规定，下列各项中，属于应税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.税收滞纳金

C.股息、红利收入

D.捐赠收入

15.下列各项中，属于个人所得税法规定的个人所得税纳税人的有（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

16.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税所得额的有（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产收益

17.按照增值税法的规定，下列各项中，属于增值税纳税人的有（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

18.下列各项中，属于营业税法规定的营业税纳税人的有（）

A.销售货物的企业

B.提供交通运输业服务的企业

C.提供餐饮业服务的企业

D.提供娱乐业服务的企业

19.按照企业所得税法的规定，下列各项中，属于应税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.税收滞纳金

C.股息、红利收入

D.捐赠收入

20.下列各项中，属于个人所得税法规定的个人所得税纳税人的有（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

3.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务。（）

4.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

7.营业税的税率分为3%、5%和5%+3%的复合税率。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.增值税的纳税期限一般为1个月或者1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。（）

10.企业所得税的纳税期限一般为1年，特殊情况可以申请延长。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述营业税的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述企业所得税在调节收入分配中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.CD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括股息、红利收入和利息、股息、红利所得。

3.BCD

解析思路：营业税征税范围包括提供交通运输业服务、餐饮业服务和娱乐业服务。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产收益。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和销售无形资产的企业。

8.BCD

解析思路：营业税的纳税人包括提供交通运输业服务的企业、提供餐饮业服务的企业和提供娱乐业服务的企业。

9.CD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括股息、红利收入和捐赠收入。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产收益。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和销售无形资产的企业。

13.BCD

解析思路：营业税的纳税人包括提供交通运输业服务的企业、提供餐饮业服务的企业和提供娱乐业服务的企业。

14.CD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括股息、红利收入和捐赠收入。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产收益。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和销售无形资产的企业。

18.BCD

解析思路：营业税的纳税人包括提供交通运输业服务的企业、提供餐饮业服务的企业和提供娱乐业服务的企业。

19.CD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括股息、红利收入和捐赠收入。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务。

4.√

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

5.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

6.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

7.√

解析思路：营业税的税率分为3%、5%和5%+3%的复合税率。

8.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

9.√

解析思路：增值税的纳税期限一般为1个月或者1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为1年，特殊情况可以申请延长。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；填写纳税申报表；提交相关资料；税务机关审核；缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收管理包括：纳税人自行申报纳税；税务机关审核；征收税款；纳税人在规定期限内缴纳税款。

4.营业税的减免税政策包括：对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的技术转让、科学研究和技术开发、环境保护、节能节水项目等，可以减免营业税