2025年税务师考试常见案例剖析与总结试题及答案

2025年税务师考试常见案例剖析与总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2024年1月取得应税收入100万元，应纳税所得额80万元，适用25%的税率。该企业当月应缴纳企业所得税是多少？（）

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.某公司2024年1月取得销售收入100万元，成本费用50万元，销售税金及附加10万元。该企业当月应缴纳增值税是多少？（）

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.提供文化体育服务

6.某个体工商户2024年1月取得经营收入100万元，成本费用40万元，应纳税所得额60万元。该个体工商户当月应缴纳个人所得税是多少？（）

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

7.下列哪些属于增值税的减免税项目？（）

A.纳税人进口自用的小轿车

B.农业生产者销售的自产农产品

C.纳税人提供的教育服务

D.纳税人提供的社会保障服务

8.某企业2024年1月取得销售收入200万元，销售成本150万元，销售税金及附加20万元，期间费用10万元。该企业当月应缴纳增值税是多少？（）

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.股息收入

D.利息收入

10.某公司2024年1月取得销售收入300万元，销售成本200万元，销售税金及附加30万元，期间费用50万元。该企业当月应缴纳增值税是多少？（）

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

11.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

12.某企业2024年1月取得销售收入500万元，销售成本300万元，销售税金及附加50万元，期间费用100万元。该企业当月应缴纳增值税是多少？（）

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

13.下列哪些属于营业税的减免税项目？（）

A.纳税人提供的教育服务

B.纳税人提供的社会保障服务

C.纳税人提供的文化体育服务

D.纳税人提供的生活服务

14.某个体工商户2024年1月取得经营收入800万元，成本费用600万元，应纳税所得额200万元。该个体工商户当月应缴纳个人所得税是多少？（）

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

15.下列哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退营业税

D.出口货物退关税

16.某公司2024年1月取得销售收入1000万元，销售成本700万元，销售税金及附加100万元，期间费用200万元。该企业当月应缴纳增值税是多少？（）

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

17.下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？（）

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

18.某企业2024年1月取得销售收入1500万元，销售成本1000万元，销售税金及附加150万元，期间费用300万元。该企业当月应缴纳增值税是多少？（）

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

19.下列哪些属于营业税的出口退税政策？（）

A.出口货物退营业税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退增值税

D.出口货物退关税

20.某个体工商户2024年1月取得经营收入2000万元，成本费用1500万元，应纳税所得额500万元。该个体工商户当月应缴纳个人所得税是多少？（）

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不随税基的变化而变化。（）

2.个人所得税的起征点是固定的，所有纳税人都要从收入中扣除这部分金额。（）

3.增值税是对商品和服务的增值部分征税，因此只有销售环节需要缴纳。（）

4.营业税是对营业额全额征税，不考虑成本和费用。（）

5.纳税人可以在一定条件下申请增值税的减免税。（）

6.个人所得税的专项附加扣除和专项扣除都是固定的金额，不随个人实际情况的变化而变化。（）

7.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

8.增值税的出口退税政策是对出口企业的一种税收优惠措施。（）

9.营业税的减免税项目包括对教育、社会保障、文化体育等领域的免税政策。（）

10.个人所得税的税率是累进税率，收入越高，税率越高。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

3.列举个人所得税的主要扣除项目。

4.简述营业税和增值税的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济稳定增长中的作用及其局限性。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入和促进社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.C

解析思路：企业所得税的计算公式为应纳税所得额×税率，即80万元×25%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.B

解析思路：增值税的计算公式为（销售收入-销售成本-销售税金及附加）×税率，即（100-50-10）×13%。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供金融保险服务和提供文化体育服务。

6.A

解析思路：个人所得税的计算公式为（应纳税所得额-速算扣除数）×适用税率，即（60-0）×10%-1500。

7.BCD

解析思路：增值税的减免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人提供的教育服务、纳税人提供的社会保障服务。

8.A

解析思路：增值税的计算公式同上题，即（200-150-20）×13%。

9.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入和股息收入。

10.A

解析思路：增值税的计算公式同上题，即（300-200-30）×13%。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、子女教育支出、继续教育支出和大病医疗支出。

12.A

解析思路：增值税的计算公式同上题，即（500-300-50）×13%。

13.ABC

解析思路：营业税的减免税项目包括纳税人提供的教育服务、纳税人提供的社会保障服务和纳税人提供的文化体育服务。

14.A

解析思路：个人所得税的计算公式同上题，即（200-150）×10%-0。

15.A

解析思路：增值税的出口退税政策主要针对出口货物退增值税。

16.A

解析思路：增值税的计算公式同上题，即（1000-700-100）×13%。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的专项扣除项目同专项附加扣除项目。

18.A

解析思路：增值税的计算公式同上题，即（1500-1000-150）×13%。

19.A

解析思路：营业税的出口退税政策主要针对出口货物退营业税。

20.A

解析思路：个人所得税的计算公式同上题，即（2000-1500）×10%-0。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率可能因税基的变化而变化，如适用不同税率或税收优惠政策。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点并非固定，不同年度可能会有调整。

3.×

解析思路：增值税的征税范围不仅限于销售环节，还包括进口环节。

4.×

解析思路：营业税是对营业额全额征税，但可能会扣除一些特定的项目。

5.√

解析思路：增值税的减免税政策允许纳税人在符合条件的范围内申请减免税。

6.×

解析思路：个人所得税的专项附加扣除和专项扣除金额可能因个人实际情况的变化而变化。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是应纳税所得额。

8.√

解析思路：增值税的出口退税政策确实是对出口企业的一种税收优惠。

9.√

解析思路：营业税的减免税项目确实包括对教育、社会保障、文化体育等领域的免税政策。

10.√

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，收入越高，税率越高。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法采用征收率计算。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

解析