可税前扣除费用的分类试题及答案

可税前扣除费用的分类试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.企业购置固定资产的支出

B.企业发生的合理工资薪金支出

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业发生的捐赠支出

2.下列哪些费用不得在企业所得税前扣除？

A.企业发生的公益性捐赠支出

B.企业为员工购买的商业健康保险

C.企业发生的违反国家法律、行政法规的罚款

D.企业发生的非货币性资产交换中换入资产的公允价值

3.下列哪些属于企业发生的合理工资薪金支出？

A.员工的基本工资

B.员工的加班费

C.员工的福利费

D.员工的退休金

4.下列哪些属于企业发生的广告费和业务宣传费？

A.企业为推广产品而在媒体上投放的广告费

B.企业举办的产品展览会的费用

C.企业为宣传产品而发放的宣传资料费用

D.企业为员工举办的文化活动费用

5.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.企业向红十字会的捐款

B.企业向教育基金会的捐款

C.企业向贫困地区的扶贫捐款

D.企业向个人的捐款

6.下列哪些属于企业发生的非货币性资产交换中换入资产的公允价值？

A.企业用原材料换取其他企业设备

B.企业用现金换取其他企业设备

C.企业用无形资产换取其他企业设备

D.企业用长期投资换取其他企业设备

7.下列哪些属于企业发生的合理工资薪金支出？

A.员工的基本工资

B.员工的加班费

C.员工的福利费

D.员工的退休金

8.下列哪些属于企业发生的广告费和业务宣传费？

A.企业为推广产品而在媒体上投放的广告费

B.企业举办的产品展览会的费用

C.企业为宣传产品而发放的宣传资料费用

D.企业为员工举办的文化活动费用

9.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.企业向红十字会的捐款

B.企业向教育基金会的捐款

C.企业向贫困地区的扶贫捐款

D.企业向个人的捐款

10.下列哪些属于企业发生的非货币性资产交换中换入资产的公允价值？

A.企业用原材料换取其他企业设备

B.企业用现金换取其他企业设备

C.企业用无形资产换取其他企业设备

D.企业用长期投资换取其他企业设备

11.下列哪些属于企业发生的合理工资薪金支出？

A.员工的基本工资

B.员工的加班费

C.员工的福利费

D.员工的退休金

12.下列哪些属于企业发生的广告费和业务宣传费？

A.企业为推广产品而在媒体上投放的广告费

B.企业举办的产品展览会的费用

C.企业为宣传产品而发放的宣传资料费用

D.企业为员工举办的文化活动费用

13.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.企业向红十字会的捐款

B.企业向教育基金会的捐款

C.企业向贫困地区的扶贫捐款

D.企业向个人的捐款

14.下列哪些属于企业发生的非货币性资产交换中换入资产的公允价值？

A.企业用原材料换取其他企业设备

B.企业用现金换取其他企业设备

C.企业用无形资产换取其他企业设备

D.企业用长期投资换取其他企业设备

15.下列哪些属于企业发生的合理工资薪金支出？

A.员工的基本工资

B.员工的加班费

C.员工的福利费

D.员工的退休金

16.下列哪些属于企业发生的广告费和业务宣传费？

A.企业为推广产品而在媒体上投放的广告费

B.企业举办的产品展览会的费用

C.企业为宣传产品而发放的宣传资料费用

D.企业为员工举办的文化活动费用

17.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.企业向红十字会的捐款

B.企业向教育基金会的捐款

C.企业向贫困地区的扶贫捐款

D.企业向个人的捐款

18.下列哪些属于企业发生的非货币性资产交换中换入资产的公允价值？

A.企业用原材料换取其他企业设备

B.企业用现金换取其他企业设备

C.企业用无形资产换取其他企业设备

D.企业用长期投资换取其他企业设备

19.下列哪些属于企业发生的合理工资薪金支出？

A.员工的基本工资

B.员工的加班费

C.员工的福利费

D.员工的退休金

20.下列哪些属于企业发生的广告费和业务宣传费？

A.企业为推广产品而在媒体上投放的广告费

B.企业举办的产品展览会的费用

C.企业为宣传产品而发放的宣传资料费用

D.企业为员工举办的文化活动费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的罚款可以在企业所得税前扣除。（）

2.企业为员工购买的商业健康保险可以在企业所得税前扣除。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业为购置固定资产发生的利息支出，可以在企业所得税前扣除。（）

8.企业发生的差旅费、会议费、招待费等管理费用，可以在企业所得税前扣除。（）

9.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除。（）

10.企业发生的存货跌价准备、长期资产减值准备等资产减值损失，可以在企业所得税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税前扣除费用的基本原则。

2.解释“合理工资薪金支出”在企业所得税前扣除的具体条件。

3.阐述广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的标准和限制。

4.说明企业发生的公益性捐赠支出在企业所得税前扣除的规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业所得税前扣除费用对企业税收筹划的重要性。

2.结合实际案例，分析企业在进行税收筹划时，如何合理利用可税前扣除费用政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：固定资产支出属于资本性支出，不能税前扣除；工资薪金、广告费和业务宣传费、捐赠支出在符合条件的情况下可以税前扣除。

2.CD

解析思路：公益性捐赠、商业健康保险、违反法律的罚款、非货币性资产交换中换入资产的公允价值均不得在企业所得税前扣除。

3.ABC

解析思路：合理工资薪金支出包括基本工资、加班费、福利费，不包括退休金。

4.ABC

解析思路：广告费和业务宣传费包括广告费、产品展览会费用、宣传资料费用，不包括员工文化活动费用。

5.ABC

解析思路：公益性捐赠支出包括向红十字会、教育基金会、贫困地区的捐款，不包括向个人的捐款。

6.ABCD

解析思路：非货币性资产交换中换入资产的公允价值包括原材料、现金、无形资产、长期投资等。

7.ABC

解析思路：合理工资薪金支出包括基本工资、加班费、福利费，不包括退休金。

8.ABC

解析思路：广告费和业务宣传费包括广告费、产品展览会费用、宣传资料费用，不包括员工文化活动费用。

9.ABC

解析思路：公益性捐赠支出包括向红十字会、教育基金会、贫困地区的捐款，不包括向个人的捐款。

10.ABCD

解析思路：非货币性资产交换中换入资产的公允价值包括原材料、现金、无形资产、长期投资等。

二、判断题

1.×

解析思路：罚款属于违反国家法律、行政法规的支出，不得在企业所得税前扣除。

2.×

解析思路：商业健康保险属于非公益性支出，不得在企业所得税前扣除。

3.√

解析思路：职工教育经费支出在年度工资薪金总额8%以内的部分，符合条件可以税前扣除。

4.√

解析思路：广告费和业务宣传费在年度销售（营业）收入15%以内的部分，符合条件可以税前扣除。

5.√

解析思路：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，符合条件可以税前扣除。

6.√

解析思路：职工福利费支出在年度工资薪金总额14%以内的部分，符合条件可以税前扣除。

7.×

解析思路：购置固定资产发生的利息支出属于资本性支出，不得在企业所得税前扣除。

8.√

解析思路：差旅费、会议费、招待费等管理费用，符合条件可以税前扣除。

9.√

解析思路：研发费用在符合条件的情况下，可以按照实际发生额的50%加计扣除。

10.×

解析思路：存货跌价准备、长期资产减值准备等资产减值损失，不得在企业所得税前扣除。

三、简答题

1.企业所得税前扣除费用的基本原则包括合法性、合理性、相关性、真实性、确定性、可计量性。

2.合理工资薪金支出应满足以下条件：符合国家有关工资、薪金制度的规定；实际发放的工资、薪金与任职或受雇有关；实际发放的工资、薪金数额在合理的范围内。

3.广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的标准为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，符合条件可以税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，符合条件可以税前扣除；超过部分，准予在以后三年内结转扣除。

四、论述题

1.