2025年税务师考试深入思考试题及答案

2025年税务师考试深入思考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有：

A.一般纳税人应按照规定计算销项税额

B.一般纳税人应按照规定计算进项税额

C.一般纳税人应按照规定计算应纳税额

D.一般纳税人应按照规定计算减免税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

D.企业所得税的征收方式为按季预缴、年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

D.个人所得税的征收方式为按季预缴、年终汇算清缴

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的征收方式为按次预缴、年终汇算清缴

D.土地增值税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的税率为1.2%

C.房产税的征收方式为按年征收、分期缴纳

D.房产税的征收方式为按季征收、分期缴纳

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的征收方式为一次性缴纳

D.车辆购置税的征收方式为分期缴纳

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的税率为万分之五

C.印花税的征收方式为按次缴纳

D.印花税的征收方式为按月缴纳

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的计税依据为房屋买卖价格

B.契税的税率为3%

C.契税的征收方式为一次性缴纳

D.契税的征收方式为分期缴纳

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的税率为每年每平方米5元

C.城镇土地使用税的征收方式为按年征收、分期缴纳

D.城镇土地使用税的征收方式为按季征收、分期缴纳

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的计税依据为资源开采量

B.资源税的税率为5%

C.资源税的征收方式为按次缴纳

D.资源税的征收方式为按月缴纳

11.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税的征收方式为按次缴纳

D.烟叶税的征收方式为按月缴纳

12.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.关税的税率为0%

C.关税的征收方式为按次缴纳

D.关税的征收方式为按月缴纳

13.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税的计税依据为应税消费品的销售额

B.消费税的税率为10%

C.消费税的征收方式为按次缴纳

D.消费税的征收方式为按月缴纳

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

B.城市维护建设税的税率为5%

C.城市维护建设税的征收方式为按次缴纳

D.城市维护建设税的征收方式为按月缴纳

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

B.教育费附加的税率为3%

C.教育费附加的征收方式为按次缴纳

D.教育费附加的征收方式为按月缴纳

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

B.地方教育附加的税率为2%

C.地方教育附加的征收方式为按次缴纳

D.地方教育附加的征收方式为按月缴纳

17.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的税额

B.水利建设基金的税率为1%

C.水利建设基金的征收方式为按次缴纳

D.水利建设基金的征收方式为按月缴纳

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税的税额

B.文化事业建设费的税率为3%

C.文化事业建设费的征收方式为按次缴纳

D.文化事业建设费的征收方式为按月缴纳

19.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有：

A.残疾人保障金的计税依据为增值税、消费税的税额

B.残疾人保障金的税率为1%

C.残疾人保障金的征收方式为按次缴纳

D.残疾人保障金的征收方式为按月缴纳

20.下列关于环保税的说法，正确的有：

A.环保税的计税依据为污染物排放量

B.环保税的税率为0.5元/吨

C.环保税的征收方式为按次缴纳

D.环保税的征收方式为按月缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人享受税收优惠政策时，应当依法向税务机关提出申请，并按照税务机关的要求提供相关证明材料。（）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（）

3.企业所得税的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

4.个人所得税的税率是根据个人所得税的累进税率表确定的。（）

5.土地增值税的计税依据包括转让房地产所取得的收入和与转让房地产有关的税金。（）

6.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

7.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

8.印花税是对在中国境内书立、领受的应税凭证征收的一种税。（）

9.契税的纳税义务人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）

10.城镇土地使用税的减免税政策，由省、自治区、直辖市税务机关根据实际情况制定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的纳税申报要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人需要计算销项税额、进项税额、应纳税额和减免税额。

2.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率为25%，征收方式为按月预缴、年终汇算清缴。

3.ABC

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，采用累进税率，征收方式为按月预缴、年终汇算清缴。

4.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，税率为30%，征收方式为按次预缴、年终汇算清缴。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据是房产原值，税率为1.2%，征收方式为按年征收、分期缴纳。

6.ABC

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，税率为10%，征收方式为一次性缴纳。

7.ABC

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，税率为万分之五，征收方式为按次缴纳。

8.ABC

解析思路：契税的计税依据是房屋买卖价格，税率为3%，征收方式为一次性缴纳。

9.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，税率为每年每平方米5元，征收方式为按年征收、分期缴纳。

10.ABCD

解析思路：资源税的计税依据是资源开采量，税率为5%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶收购价格，税率为20%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

12.ABCD

解析思路：关税的计税依据是进口货物的完税价格，税率为0%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

13.ABCD

解析思路：消费税的计税依据是应税消费品的销售额，税率为10%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额，税率为5%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额，税率为3%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额，税率为2%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

17.ABCD

解析思路：水利建设基金的计税依据是增值税、消费税的税额，税率为1%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费的计税依据是增值税、消费税的税额，税率为3%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

19.ABCD

解析思路：残疾人保障金的计税依据是增值税、消费税的税额，税率为1%，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

20.ABCD

解析思路：环保税的计税依据是污染物排放量，税率为0.5元/吨，征收方式为按次缴纳或按月缴纳。

二、判断题

1.√

解析思路：纳税人享受税收优惠政策时，需向税务机关申请并提供相关证明材料。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更。

3.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

4.√

解析思路：个人所得税采用累进税率表确定税率。

5.√

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入和税金。

6.√

解析思路：房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人的。

8.√

解析思路：印花税是对在中国境内书立、领受的应税凭证征收的。

9.√

解析思路：契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

10.√

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策由省、自治区、直辖市税务机关制定。

三、简答题

1.解析思路：比较增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率、征收管理等方面的差异。

2.解析思路：阐述企业所得税的纳税申报流程，包括申报时间、申报内容、申报方式等。

3.解