2025年税务师考试学习动态试题及答案

2025年税务师考试学习动态试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税人身份认定的说法中，正确的有（）

A.一般纳税人是指应税销售额超过500万元的纳税人

B.小规模纳税人是指应税销售额未超过500万元的纳税人

C.一般纳税人可以选择按小规模纳税人纳税

D.小规模纳税人可以选择按一般纳税人纳税

2.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的合理的职工福利费、工会经费、职工教育经费，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，在规定的比例内准予扣除

D.企业发生的捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在当年税前扣除

3.以下关于个人所得税纳税义务人的说法中，正确的有（）

A.居住在中国境内的个人，从中国境内和境外取得所得的，均为居民个人

B.居住在中国境外的个人，从中国境内取得所得的，均为非居民个人

C.居住在中国境外的个人，从中国境外取得所得的，均为非居民个人

D.在中国境内无住所，一个纳税年度在中国境内居住累计不超过90天的个人，为非居民个人

4.以下关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）

A.房产税的计税依据是房产的计税价值

B.房产计税价值是指房产的原值减除规定比例后的余额

C.房产的原值是指房产的购置价格

D.房产的原值是指房产的重建价格

5.以下关于土地增值税的说法中，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率是30%

D.土地增值税的税收优惠政策较多

6.以下关于印花税的说法中，正确的有（）

A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率是比例税率

D.印花税的税收优惠政策较少

7.以下关于契税的说法中，正确的有（）

A.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率是比例税率

D.契税的税收优惠政策较多

8.以下关于车辆购置税的说法中，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是比例税率

D.车辆购置税的税收优惠政策较少

9.以下关于烟叶税的说法中，正确的有（）

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率是比例税率

D.烟叶税的税收优惠政策较少

10.以下关于船舶吨税的说法中，正确的有（）

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶的所有人或者管理人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率是比例税率

D.船舶吨税的税收优惠政策较少

11.以下关于关税的说法中，正确的有（）

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率是比例税率

D.关税的税收优惠政策较少

12.以下关于消费税的说法中，正确的有（）

A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量

C.消费税的税率是比例税率

D.消费税的税收优惠政策较少

13.以下关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.城市维护建设税的税率是比例税率

D.城市维护建设税的税收优惠政策较少

14.以下关于教育费附加的说法中，正确的有（）

A.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.教育费附加的税率是比例税率

D.教育费附加的税收优惠政策较少

15.以下关于地方教育附加的说法中，正确的有（）

A.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.地方教育附加的税率是比例税率

D.地方教育附加的税收优惠政策较少

16.以下关于环境保护税的说法中，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据是纳税人实际排放的应税污染物的数量

C.环境保护税的税率是比例税率

D.环境保护税的税收优惠政策较少

17.以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率是定额税率

D.城镇土地使用税的税收优惠政策较少

18.以下关于房产税的说法中，正确的有（）

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率是比例税率

D.房产税的税收优惠政策较少

19.以下关于土地增值税的说法中，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率是比例税率

D.土地增值税的税收优惠政策较少

20.以下关于印花税的说法中，正确的有（）

A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率是比例税率

D.印花税的税收优惠政策较少

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

4.印花税是对在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人征收的一种税收。（）

5.车辆购置税的税率是固定的，不受车辆购置价格的影响。（）

6.土地增值税的计税依据是土地的增值额，不考虑土地的用途。（）

7.房产税的计税依据是房产的计税价值，与房产的实际价值无关。（）

8.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，包括外国人。（）

9.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，不包含个人。（）

10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括教育费附加和地方教育附加。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济稳定增长中的作用。

2.论述税收政策在实现社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：选项A正确，增值税纳税人身份认定以销售额为标准；选项B正确，小规模纳税人定义；选项C正确，一般纳税人可以选择简易计税方法；选项D错误，小规模纳税人不能选择成为一般纳税人。

2.ABC

解析思路：选项A、B、C均正确，均属于企业所得税税前扣除项目；选项D错误，捐赠支出超过部分可在结转的以后三年内扣除。

3.AD

解析思路：选项A正确，居民个人定义；选项B、C错误，非居民个人定义不正确；选项D正确，居住时间标准。

4.AB

解析思路：选项A正确，房产税计税依据；选项B正确，房产计税价值定义；选项C、D错误，原值和重建价格并非计税依据。

5.AB

解析思路：选项A正确，土地增值税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C、D错误，税率不是30%，税收优惠政策并非都多。

6.ABC

解析思路：选项A正确，印花税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

7.ABC

解析思路：选项A正确，契税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较多。

8.ABC

解析思路：选项A正确，车辆购置税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

9.ABC

解析思路：选项A正确，烟叶税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

10.ABC

解析思路：选项A正确，船舶吨税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

11.ABC

解析思路：选项A正确，关税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

12.ABC

解析思路：选项A正确，消费税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

13.ABC

解析思路：选项A正确，城市维护建设税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

14.ABC

解析思路：选项A正确，教育费附加纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

15.ABC

解析思路：选项A正确，地方教育附加纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

16.ABC

解析思路：选项A正确，环境保护税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

17.ABC

解析思路：选项A正确，城镇土地使用税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是定额税率；选项D错误，税收优惠政策较少。

18.ABC

解析思路：选项A正确，房产税纳税人定义；选项B正确，房产计税价值定义；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，房产税的税收优惠政策较少。

19.ABC

解析思路：选项A正确，土地增值税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，土地增值税的税收优惠政策并非都多。

20.ABC

解析思路：选项A正确，印花税纳税人定义；选项B正确，计税依据；选项C正确，税率是比例税率；选项D错误，印花税的税收优惠政策较少。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣等方面。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。

3.个人所得税的源