2025年税务师考试应考资源试题及答案

2025年税务师考试应考资源试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税所得的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.个人劳动所得

3.下列各项中，不属于增值税专用发票的用途的有：

A.用于购买方抵扣进项税额

B.用于销售方计算销项税额

C.用于记载销售方应税行为

D.用于记载购买方应税行为

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额超过50万元的小规模纳税人

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过200万元的企业

C.年应税销售额不超过100万元的企业

D.年应税销售额不超过50万元的企业

6.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有：

A.按销售额计算应纳税额

B.按销售额加计税额计算应纳税额

C.按销售额减计税额计算应纳税额

D.按销售额乘以税率计算应纳税额

7.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.个人劳动所得

8.下列各项中，属于企业所得税法规定的减计收入的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.个人劳动所得

9.下列各项中，属于企业所得税法规定的税前扣除项目的有：

A.工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.折旧费用

D.税收滞纳金

10.下列各项中，属于企业所得税法规定的特殊纳税调整项目的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.个人劳动所得

11.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的有：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.非增值税发票

12.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.出口货物报关出口的当天

C.收到预收款的当天

D.发票开具的当天

13.下列各项中，属于增值税纳税地点的有：

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

14.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的有：

A.收到收入的当天

B.实际发生支出的当天

C.财务会计处理当期

D.收到发票的当天

15.下列各项中，属于企业所得税纳税地点的有：

A.机构所在地

B.注册地

C.财务核算地

D.税务登记地

16.下列各项中，属于增值税一般纳税人的认定标准的有：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

17.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的认定标准的有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过50万元

18.下列各项中，属于增值税简易计税方法的适用范围的有：

A.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

B.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

D.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

19.下列各项中，属于企业所得税法规定的亏损弥补期限的有：

A.5年内

B.10年内

C.15年内

D.20年内

20.下列各项中，属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的扣除限额的有：

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的10%

C.年度利润总额的8%

D.年度利润总额的6%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利所得。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业所得税法规定的税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费、业务招待费和折旧费用等。（）

7.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。（）

8.企业所得税的纳税地点为企业的机构所在地或者注册地。（）

9.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的应税所得和免税所得的区别。

3.简述增值税专用发票的作用。

4.简述企业所得税法规定的公益性捐赠支出的扣除条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对企业和个人的影响。

2.论述企业所得税对企业经营和经济发展的影响，以及如何通过税收政策促进企业创新发展。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税法规定的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.CD

解析思路：增值税专用发票用于记载销售方应税行为和购买方抵扣进项税额。

4.ABC

解析思路：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元、200万元和100万元的企业。

5.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元、200万元、100万元和50万元的企业。

6.ABC

解析思路：增值税简易计税方法包括按销售额计算应纳税额、按销售额加计税额计算应纳税额和按销售额减计税额计算应纳税额。

7.ACD

解析思路：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得和符合条件的非营利组织的收入。

8.ACD

解析思路：企业所得税法规定的减计收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得和符合条件的非营利组织的收入。

9.ABC

解析思路：企业所得税法规定的税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费、业务招待费和折旧费用等。

10.ABCD

解析思路：企业所得税法规定的特殊纳税调整项目包括国债利息收入、财产转让所得、股息、红利所得和个人劳动所得。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。

4.√

解析思路：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利所得。

5.√

解析思路：企业所得税法规定的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：企业所得税法规定的税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费、业务招待费和折旧费用等。

7.√

解析思路：增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税地点通常是企业的机构所在地或者注册地。

9.√

解析思路：增值税小规模纳税人由于规模较小，一般不享有进项税额抵扣的权利。

10.√

解析思路：企业所得税法规定的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、进项税额抵扣、税率适用、税收优惠政策等方面存在差异。

2.简述企业所得税的应税所得和免税所得的区别。

解析思路：应税所得是纳税人应纳税的收入，免税所得是税法规定免征企业所得税的收入。

3.简述增值税专用发票的作用。

解析思路：增值税专用发票是用于记录和反映增值税纳税人的销售和购买行为，同时也是纳税人进行进项税额抵扣的重要凭证。

4.简述企业所得税法规定的公益性捐赠支出的扣除条件。

解析思路：公益性捐赠支出需满足一定的条件，如捐赠对象、捐赠方式、捐赠金额等，才能在计算应纳税所得额时扣除。

四、论述题

1.论述增值税在国