食品公司收支管理制度

食品公司收支管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范公司收支行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及下属各分支机构、子公司的所有收支管理活动。3.基本原则合法性原则：公司的收支活动必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：各项收支业务应真实发生，凭证、记录等应如实反映经济业务内容。准确性原则：收支数据的计算、记录和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时办理收支业务，不得拖延，确保资金的正常流转和财务信息的及时反馈。归口管理原则：各项收支业务按照职责分工归口相关部门管理，明确管理责任。二、收入管理1.收入范围产品销售收入：公司销售各类食品所取得的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。提供劳务收入：如为客户提供食品加工、配送等劳务服务所获得的收入。资产出租收入：公司闲置资产出租取得的租金收入。其他收入：如政府补贴、罚款收入、捐赠收入等与公司经营活动相关的其他各类收入。2.销售收款管理销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确产品名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。签订后的销售合同副本应及时送交财务部门备案，财务部门据此跟踪收款情况。收款方式公司主要采用现金收款、银行转账收款、支票收款等方式。鼓励客户通过银行转账方式付款，以确保资金安全和收款及时。对于现金收款，销售人员应在收款当日将现金缴存公司指定银行账户，并及时将缴存凭证交财务部门入账。银行转账收款时，财务部门应及时核对到账情况，如有异常应及时与客户沟通并查明原因。应收账款管理财务部门负责建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄、收款情况等信息。销售部门应定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对于逾期未收回的账款，销售部门应分析原因，采取相应的催款措施，并及时向财务部门反馈。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的款项，应会同销售部门共同制定催收方案，加大催收力度。如发现存在坏账风险，应及时按照公司规定的坏账处理程序进行处理。3.其他收入管理资产出租收入管理资产管理部门负责公司闲置资产的出租事宜，制定出租计划，签订租赁合同。租赁合同应明确租赁期限、租金标准、支付方式、双方权利义务等条款。租金收入由财务部门负责收取，资产管理部门应及时将租赁合同副本送交财务部门，财务部门按照合同约定及时足额收取租金，并进行账务处理。其他各类收入管理对于政府补贴收入，相关部门应及时关注政府政策动态，按照规定程序申请补贴资金。收到补贴资金后，财务部门应按照相关规定进行账务处理，并确保专款专用。罚款收入、捐赠收入等其他收入应及时足额入账，财务部门应审核相关凭证的真实性、合法性，并按照规定进行核算。三、支出管理1.支出分类成本性支出：指与产品生产直接相关的各项支出，如原材料采购成本、生产工人工资、制造费用等。费用性支出：包括管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。资本性支出：指用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出，这些支出应予以资本化，按照规定分期计提折旧或摊销。2.支出审批流程一般支出审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审批，部门负责人应审核支出的合理性、必要性，签字批准后转财务部门审核。财务部门审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及金额计算的准确性进行审核，审核通过后签字，报财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和资金安排，对支出进行审批，批准后转总经理审批。总经理对重大支出事项进行最终审批，审批通过后，费用报销人持报销单到财务部门办理报销手续。重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由公司另行规定），除按照一般支出审批流程外，还需经过公司管理层会议讨论决策。项目提出部门应提前准备详细的项目可行性报告、预算方案等资料，提交管理层会议审议。管理层会议对项目的必要性、可行性、经济效益等进行全面评估，形成决策意见后，按照审批流程进行后续审批。3.各项支出具体规定原材料采购支出采购部门根据生产计划和库存情况编制采购计划，选择合格的供应商进行采购。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。采购物资到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后填写验收单，并将采购发票、验收单等相关凭证提交财务部门。财务部门审核无误后，按照合同约定办理付款手续。人员薪酬支出人力资源部门负责制定员工薪酬方案，包括工资、奖金、福利等各项薪酬标准，并根据员工考勤、绩效等情况计算员工应得薪酬。每月固定日期，人力资源部门将员工薪酬计算表提交财务部门。财务部门审核薪酬计算的准确性后，按照公司规定的工资发放方式进行发放。对于员工的奖金发放，应根据公司绩效考核制度和员工实际绩效表现进行核算和发放，确保奖金分配合理、公平。费用性支出管理费用支出办公用品采购：行政部门根据实际需求编制办公用品采购计划，统一采购。采购后办理入库手续，使用部门领用办公用品时填写领用单，财务部门根据领用情况进行费用核算。差旅费：员工因公务出差需提前填写出差申请表，经部门负责人和分管领导批准。出差结束后，按照公司差旅费报销标准填写差旅费报销单，并附上相关票据，按照审批流程报销。业务招待费：严格控制业务招待费支出，招待前需填写业务招待申请单，注明招待事由、预计金额等，经部门负责人和分管领导批准。招待费用报销时应提供真实有效的发票及消费清单，按照审批流程报销，且业务招待费应符合公司规定的限额标准。销售费用支出广告宣传费：销售部门根据市场推广计划编制广告宣传费用预算，选择合适的广告宣传渠道进行投放。广告宣传费用报销时应提供广告合同、发票、投放效果报告等相关资料，按照审批流程报销。促销活动费：举办促销活动前，销售部门应制定详细的活动方案和预算，经公司批准后组织实施。活动结束后，按照实际发生的费用进行报销，报销凭证应包括活动方案、费用清单、发票等，按照审批流程进行审批。财务费用支出利息支出：财务部门根据公司资金使用情况和融资安排，合理安排借款和还款计划，确保利息支出合理。利息支出报销时应提供借款合同、利息计算清单、银行付息凭证等相关资料，按照审批流程报销。手续费支出：银行手续费等财务费用报销时，应提供银行手续费发票及相关业务凭证，经财务部门审核后按照审批流程报销。资本性支出固定资产购置：使用部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务负责人和总经理审批后，由采购部门负责采购。固定资产到货后，由资产管理部门组织验收，验收合格后办理固定资产入账手续，并按照规定计提折旧。无形资产购置：涉及无形资产购置的，相关部门应进行充分的市场调研和可行性分析，经公司批准后进行购置。无形资产入账后，按照规定进行摊销。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应于每年末根据公司年度经营计划和本部门业务情况编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等内容，详细反映公司各项资金的流入和流出情况。财务部门负责汇总各部门资金预算，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审核批准。经批准的资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.资金结算管理公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。财务部门负责办理公司各类资金结算业务，确保资金收付的安全、准确、及时。加强银行账户管理，公司应按照规定在银行开设基本账户、一般账户等，严禁出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应按照公司规定的审批程序办理，并及时向财务部门备案。严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。3.库存现金管理公司应严格控制库存现金限额，根据日常现金支出需要，合理确定库存现金限额，并报开户银行备案。库存现金限额一经确定，不得随意变更。现金收付业务应按照国家现金管理规定办理，超过库存现金限额的现金应及时缴存银行。不得坐支现金，不得以白条抵库，严禁公款私存。财务部门应加强对库存现金的日常盘点，确保账实相符。每日终了，出纳人员应核对现金日记账余额与实际库存现金余额，如有不符，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理财务部门应定期与银行核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账目准确无误。加强对银行存款账户的监控，关注银行账户资金变动情况，如发现异常交易或资金风险，应及时采取措施防范，并向公司管理层报告。妥善保管银行存款相关票据和凭证，如支票、汇票、进账单等，按照规定的程序和权限使用票据，确保票据安全。五、财务审批权限与责任1.审批权限划分总经理审批权限：对公司重大财务决策、大额资金支出、重要财务事项等具有最终审批权。财务负责人审批权限：负责审核财务收支的合规性、合理性以及资金安排的可行性，对财务报表、财务预算等重要财务文件进行审核把关。部门负责人审批权限：对本部门发生的各项费用支出、业务活动等进行审核，确保支出合理、业务合规，并对本部门财务事项的真实性、准确性负责。其他审批人员按照各自职责和规定的审批流程，对相关财务事项进行审批。2.审批责任各级审批人员应对其审批的财务事项负责，确保审批意见真实、准确、合理。如因审批失误导致公司遭受损失的，审批人员应承担相应的赔偿责任。审批人员不得超越权限审批，不得故意拖延审批时间。对于不符合规定的财务事项，审批人员应拒绝审批，并说明理由。如发现审批人员存在违规审批行为，公司将按照相关规定进行严肃处理。六、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门负责对公司财务收支活动进行日常监督，审核各项收支凭证、报表等财务资料，确保财务活动合法合规。定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。加强对公司资金、资产的管理监督，确保资金安全、资产完整，防止资金流失和资产浪费。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司各部门财务收支情况、内部控制制度执行情况等进行审计检查。审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告要求及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家财务会计制度和公司规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务数据。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批，确保财务报告质量。审核人员应对财务报告数据的准确性、报表勾稽关系的正确性等进行严格审核，审批人员应签署审批意见。2.财务分析财务部门应定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果进行综合分析和评价。财务分析应结合公司实际经营情况，运用适当的分析方法和指标体系，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包