2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计知识拓展试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计知识拓展试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于内部控制的说法，正确的是：A.内部控制是企业为防范和降低风险而采取的一系列措施B.内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施C.内部控制是企业为实现社会责任而采取的一系列措施D.内部控制是企业为实现经济效益而采取的一系列措施2.下列关于审计的说法，正确的是：A.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性进行审查B.审计是指对企业内部控制的有效性进行审查C.审计是指对企业经营管理的合规性进行审查D.审计是指对企业经济效益进行审查3.下列关于内部控制要素的说法，正确的是：A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督是内部控制的五个要素B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、合规性是内部控制的五个要素C.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部控制目标是内部控制的五个要素D.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、合规性目标是内部控制的五个要素4.下列关于审计程序的说法，正确的是：A.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序B.审计程序包括风险评估、控制测试、审计报告C.审计程序包括风险评估、实质性程序、审计报告D.审计程序包括控制测试、实质性程序、审计报告5.下列关于内部控制测试的说法，正确的是：A.内部控制测试是指对内部控制的设计和运行进行审查B.内部控制测试是指对内部控制的设计进行审查C.内部控制测试是指对内部控制运行的有效性进行审查D.内部控制测试是指对内部控制运行的有效性和设计进行审查6.下列关于审计证据的说法，正确的是：A.审计证据是指审计人员为支持审计意见所获取的资料B.审计证据是指审计人员为支持审计结论所获取的资料C.审计证据是指审计人员为支持审计程序所获取的资料D.审计证据是指审计人员为支持审计报告所获取的资料7.下列关于审计报告的说法，正确的是：A.审计报告是对企业财务报表的真实性、公允性进行评价的报告B.审计报告是对企业内部控制的有效性进行评价的报告C.审计报告是对企业经营管理的合规性进行评价的报告D.审计报告是对企业经济效益进行评价的报告8.下列关于内部控制评价的说法，正确的是：A.内部控制评价是指对企业内部控制的有效性进行评价B.内部控制评价是指对企业内部控制的设计进行评价C.内部控制评价是指对企业内部控制运行的有效性和设计进行评价D.内部控制评价是指对企业内部控制运行的有效性和设计进行评价9.下列关于内部控制审计的说法，正确的是：A.内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审查B.内部控制审计是指对企业内部控制的设计进行审查C.内部控制审计是指对企业内部控制运行的有效性和设计进行审查D.内部控制审计是指对企业内部控制运行的有效性和设计进行审查10.下列关于内部控制审计程序的说法，正确的是：A.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序B.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、审计报告C.内部控制审计程序包括风险评估、实质性程序、审计报告D.内部控制审计程序包括控制测试、实质性程序、审计报告二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.内部控制的目标包括：A.防范和降低风险B.提高经营管理效率C.实现经营目标D.提高企业竞争力2.内部控制要素包括：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督3.审计程序包括：A.风险评估B.控制测试C.实质性程序D.审计报告4.内部控制测试包括：A.设计测试B.运行测试C.实质性测试D.风险评估5.审计证据包括：A.财务报表B.内部凭证C.外部凭证D.其他资料6.审计报告的类型包括：A.标准无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见7.内部控制评价包括：A.设计评价B.运行评价C.风险评价D.效益评价8.内部控制审计包括：A.风险评估B.控制测试C.实质性程序D.审计报告9.内部控制审计程序包括：A.风险评估B.控制测试C.实质性程序D.审计报告10.内部控制审计的目标包括：A.防范和降低风险B.提高经营管理效率C.实现经营目标D.提高企业竞争力三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.内部控制是企业为防范和降低风险而采取的一系列措施。（）2.内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施。（）3.内部控制是企业为实现社会责任而采取的一系列措施。（）4.内部控制是企业为实现经济效益而采取的一系列措施。（）5.内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施。（）6.内部控制是企业为实现社会责任而采取的一系列措施。（）7.内部控制是企业为实现经济效益而采取的一系列措施。（）8.内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施。（）9.内部控制是企业为实现社会责任而采取的一系列措施。（）10.内部控制是企业为实现经济效益而采取的一系列措施。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述内部控制的基本原则。2.简述审计人员在实施内部控制审计时应遵循的程序。五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某公司2019年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，期间费用为100万元，所得税税率为25%。请计算该公司2019年度的净利润。2.某公司2019年度应收账款余额为200万元，坏账准备余额为10万元，应收账款周转率为5次。请计算该公司2019年度的应收账款周转天数。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某公司内部控制存在以下问题：（1）公司财务部门负责人同时负责资金管理和财务报表编制；（2）公司内部控制制度不健全，缺乏对关键岗位的监督和制约；（3）公司内部审计部门独立性不足，无法有效履行审计职责。请分析该公司内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。2.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现以下情况：（1）公司应收账款账面余额与实际收到的款项不符；（2）公司存货账面余额与实际盘点结果不符；（3）公司固定资产账面价值与实际价值不符。请分析审计人员应如何处理上述情况，并提出相应的审计建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：A解析思路：内部控制的核心是防范和降低风险，因此选项A正确。2.答案：A解析思路：审计的主要目的是评估财务报表的真实性和公允性，因此选项A正确。3.答案：A解析思路：内部控制五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，因此选项A正确。4.答案：A解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，因此选项A正确。5.答案：A解析思路：内部控制测试主要针对内部控制的设计和运行进行审查，因此选项A正确。6.答案：A解析思路：审计证据是支持审计意见的资料，因此选项A正确。7.答案：A解析思路：审计报告是对财务报表真实性和公允性的评价，因此选项A正确。8.答案：A解析思路：内部控制评价是对内部控制有效性的评价，因此选项A正确。9.答案：A解析思路：内部控制审计是对内部控制有效性的审查，因此选项A正确。10.答案：A解析思路：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，因此选项A正确。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制的目标包括防范风险、提高效率、实现目标和提高竞争力，因此选项A、B、C、D都是正确的。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。3.答案：A、B、C、D解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，因此选项A、B、C、D都是正确的。4.答案：A、B解析思路：内部控制测试包括设计和运行测试，因此选项A、B都是正确的。5.答案：A、B、C、D解析思路：审计证据包括财务报表、内部凭证、外部凭证和其他资料，因此选项A、B、C、D都是正确的。6.答案：A、B、C、D解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，因此选项A、B、C、D都是正确的。7.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制评价包括设计评价、运行评价、风险评价和效益评价，因此选项A、B、C、D都是正确的。8.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制审计包括风险评估、控制测试、实质性程序和审计报告，因此选项A、B、C、D都是正确的。9.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和审计报告，因此选项A、B、C、D都是正确的。10.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制审计的目标包括防范风险、提高效率、实现目标和提高竞争力，因此选项A、B、C、D都是正确的。三、判断题1.答案：√解析思路：内部控制的核心是防范和降低风险，因此选项√正确。2.答案：√解析思路：内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施，因此选项√正确。3.答案：×解析思路：内部控制不是为实现社会责任而采取的措施，因此选项×错误。4.答案：×解析思路：内部控制不是为实现经济效益而采取的措施，因此选项×错误。5.答案：√解析思路：内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施，因此选项√正确。6.答案：×解析思路：内部控制不是为实现社会责任而采取的措施，因此选项×错误。7.答案：×解析思路：内部控制不是为实现经济效益而采取的措施，因此选项×错误。8.答案：√解析思路：内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施，因此选项√正确。9.答案：×解析思路：内部控制不是为实现社会责任而采取的措施，因此选项×错误。10.答案：×解析思路：内部控制不是为实现经济效益而采取的措施，因此选项×错误。四、简答题1.答案：内部控制的基本原则包括：（1）全面性原则：内部控制应覆盖企业所有业务领域和所有管理层级；（2）重要性原则：内部控制应重点关注对企业经营和财务报告有重大影响的风险；（3）制衡性原则：内部控制应确保不同职责相互制约，防止舞弊和错误；（4）适应性原则：内部控制应适应企业业务变化和外部环境的变化；（5）成本效益原则：内部控制应合理控制成本，提高经济效益。2.答案：审计人员在实施内部控制审计时应遵循的程序包括：（1）了解内部控制环境：评估企业的内部控制设计，了解内部控制的有效性；（2）识别相关风险：识别企业面临的主要风险，评估风险的重要性和发生的可能性；（3）测试内部控制：选择适当的内部控制进行测试，评估其设计和运行的有效性；（4）实质性程序：实施实质性程序，获取充分、适当的审计证据；（5）评价内部控制：根据审计证据评价内部控制的有效性，提出改进建议。五、计算题1.答案：净利润=营业收入-营业成本-期间费用-所得税=1000-800-100-(1000-800-100)*25%=100-25=75万元2.答案：应收账款周转天数=365天/应收账款周转率=365天/5=73天六、案例分析题1.答案：（1）该公司内部控制存在的问题：a.财务部门负责人职责分工不明确，可能导致舞弊和错误；b.内部控制制度不健全，缺乏对关键岗位的监督和制约；c.内部审计部门独立性不足，无法有效履行审计职责。（2）改进措施：a.明确财务部门负责人职责分工，确保职责分离；b.建立健全内部控制制度，加强对关键岗位