2025年税务师考试快速复习试题及答案VIP

2025年税务师考试快速复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税纳税人范围的是：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.非企业性单位

2.以下哪些情形下，企业应进行纳税申报？

A.应纳税额为0

B.纳税人发生增值税纳税义务

C.纳税人享受减免税

D.纳税人发生增值税零税率业务

3.关于企业所得税，以下说法正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的纳税义务人包括外商投资企业

C.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

D.企业所得税的纳税义务人包括企业

4.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事教育、科研、技术服务、培训等业务

C.出口货物

D.非居民企业在中国境内取得的特许权使用费

6.下列关于增值税专用发票的说法正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人购买货物或接受服务后取得的凭证

B.增值税专用发票是纳税人销售货物或提供服务后取得的凭证

C.增值税专用发票是纳税人进行纳税申报的依据

D.增值税专用发票是纳税人抵扣进项税额的依据

7.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：

A.计税依据为企业的应纳税所得额

B.计税依据为企业的会计利润

C.计税依据为企业的营业收入

D.计税依据为企业的利润总额

8.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非居民企业在中国境内取得的特许权使用费

C.出口货物退税款

D.企业转让无形资产取得的收入

9.下列关于增值税申报期限的说法正确的是：

A.增值税申报期限为次月15日前

B.增值税申报期限为次月10日前

C.增值税申报期限为次月25日前

D.增值税申报期限为次月20日前

10.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.租金所得

12.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产减值损失

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.股权激励支出

13.以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国外进口增值税专用缴款书

D.增值税出口退税凭证

14.以下哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月度纳税申报表

C.企业所得税预缴申报表

D.企业所得税年度申报表

15.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退税率

B.出口退税额

C.出口退税申报

D.出口退税审核

16.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.股权激励优惠

17.以下哪些属于增值税的征收管理事项？

A.增值税发票管理

B.增值税申报管理

C.增值税纳税评估

D.增值税税收保全

18.以下哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.优化企业组织结构

B.合理安排收入和费用

C.享受税收优惠政策

D.选择合适的计税方法

19.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事教育、科研、技术服务、培训等业务

C.出口货物

D.非居民企业在中国境内取得的特许权使用费

20.以下哪些属于企业所得税的纳税信用管理？

A.纳税信用等级评定

B.纳税信用修复

C.纳税信用评价

D.纳税信用激励

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在我国境内注册的企业。（）

3.增值税专用发票只适用于一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，无需进行调整。（）

5.企业转让土地使用权取得的收入，应计入营业外收入，并缴纳企业所得税。（）

6.增值税申报期限为次月15日前，逾期申报将面临罚款。（）

7.企业所得税的纳税调整事项仅限于税法规定的调整项目。（）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

9.企业所得税的税收优惠政策仅限于国家规定的特定行业或企业。（）

10.纳税信用评价结果只影响企业的税务待遇，不影响其他方面的信用。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的用途和开具要求。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.说明增值税出口退税的基本条件和流程。

4.简述企业所得税的纳税申报程序和注意事项。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用增值税的减免税政策，以降低企业税负。

2.讨论在当前经济形势下，如何加强企业所得税的征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：ABD

解析思路：增值税纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和非企业性单位，但不包括小型微利企业。

2.答案：ABCD

解析思路：纳税申报适用于所有纳税义务人，无论应纳税额是否为0，或者是否享受减免税。

3.答案：BD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括外商投资企业和合伙企业，但不包括个体工商户。

4.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.答案：ABC

解析思路：增值税的免征项目包括农业生产者销售的自产农产品、从事教育、科研、技术服务、培训等业务和出口货物。

6.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票既是纳税人购买货物或接受服务后取得的凭证，也是纳税人销售货物或提供服务后取得的凭证，同时也是纳税申报的依据和抵扣进项税额的依据。

7.答案：AD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额和利润总额，会计利润和营业收入是计算应纳税所得额的基础。

8.答案：ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非居民企业在中国境内取得的特许权使用费和出口货物退税款。

9.答案：A

解析思路：增值税申报期限为次月15日前。

10.答案：ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业所得、股息、红利所得、利息所得和租金所得。

12.答案：ABD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产减值损失、捐赠支出和股权激励支出，但不包括税收滞纳金。

13.答案：ACD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、国外进口增值税专用缴款书和增值税出口退税凭证。

14.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月度纳税申报表、企业所得税预缴申报表和企业所得税年度申报表。

15.答案：ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退税率、出口退税额、出口退税申报和出口退税审核。

16.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、转让技术所得优惠和股权激励优惠。

17.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收管理事项包括增值税发票管理、增值税申报管理、增值税纳税评估和增值税税收保全。

18.答案：ABCD

解析思路：