2025年税务师学习中的常见问题试题及答案

2025年税务师学习中的常见问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税留抵税额？

A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产

B.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的

C.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，用于免税、减税项目的

D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，用于投资、分配或无偿赠送的

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.接受捐赠收入

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除特定业务支出

D.应纳税所得额减除捐赠支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.个人所得税的税率分为几个档次？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售自产自用的小型设备

D.销售自产自用的建筑材料

8.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.销售自产自用的小型设备

B.销售自产自用的建筑材料

C.销售自产自用的农产品

D.销售自产自用的无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.政府补助收入

D.奖金、津贴收入

10.下列哪些属于企业所得税的减计收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.政府补助收入

D.奖金、津贴收入

11.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

12.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人

B.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人

C.出口货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人

D.进口货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报附加表

D.增值税纳税申报其他表

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报明细表

C.企业所得税纳税申报附加表

D.企业所得税纳税申报其他表

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报明细表

C.个人所得税纳税申报附加表

D.个人所得税纳税申报其他表

20.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票验旧

D.发票作废

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的计税基础是企业的收入总额减去允许扣除的成本、费用和损失。（）

6.个人所得税的税率是根据所得额的大小确定的，最高税率不超过45%。（）

7.增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年，由纳税人自行选择。（）

8.企业所得税的纳税申报表应包括企业的收入、成本、费用、税金及附加等信息。（）

9.个人所得税的申报可以通过邮寄、电子方式或者直接到税务机关办理。（）

10.发票是纳税人发生经营活动的凭证，也是税务机关征收税费的重要依据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述增值税发票的管理制度及其主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其政策调整对经济的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：增值税留抵税额的申请条件包括购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于免税、减税项目、集体福利或个人消费。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和接受捐赠收入。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、减除费用、特定业务支出和捐赠支出。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.B

解析思路：个人所得税的税率分为两档，分别为综合所得和经营所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售自产自用的小型设备和销售自产自用的建筑材料。

8.ABCD

解析思路：增值税的减税项目包括销售自产自用的小型设备、销售自产自用的建筑材料、销售自产自用的农产品和销售自产自用的无形资产。

9.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和政府补助收入。

10.ABC

解析思路：企业所得税的减计收入包括国债利息收入、境外投资收益和政府补助收入。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的减税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买、销售、出口和进口货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、明细表、附加表和其他表。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、明细表、附加表和其他表。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、明细表、附加表和其他表。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、验旧和作废。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

5.√

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的收入总额减去允许扣除的成本、费用和损失。

6.×

解析思路：个人所得税的最高税率不超过45%，而非45%。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限由税务机关规定，而非纳税人自行选择。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表应包括企业的收入、成本、费用、税金及附加等信息。

9.√

解析思路：个人所得税的申报可以通过邮寄、电子方式或者直接到税务机关办理。

10.√

解析思路：发票是纳税人发生经营活动的凭证，也是税务机关征收税费的重要依据。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物。

2.企业所得税的应纳税所得额的确定方法是通过企业的收入总额减去允许扣除的成本、费用和损失，计算出应纳税所得额。

3.个人所得税的税率结构分为两档，分别为综合所得和经营所得，税率根据所得额的大小确定。

4.增值税发票的管理制