2025年税务师考试技术应用试题及答案

2025年税务师考试技术应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性组织从事非营利活动取得的收入

C.个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房

D.出口货物退（免）税

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的债务重组收益

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的债务重组收益

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，向税务机关申报办理增值税一般纳税人资格认定

C.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理增值税专用发票领购手续

D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起60日内，向税务机关申报办理增值税一般纳税人资格认定

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，向税务机关申报办理企业所得税一般纳税人资格认定

C.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理企业所得税专用发票领购手续

D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起60日内，向税务机关申报办理企业所得税一般纳税人资格认定

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，向税务机关申报办理个人所得税一般纳税人资格认定

C.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理个人所得税专用发票领购手续

D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起60日内，向税务机关申报办理个人所得税一般纳税人资格认定

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.对小微企业实行增值税减半征收

B.对出口货物实行增值税零税率

C.对高新技术企业实行增值税优惠

D.对节能环保产品实行增值税优惠

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对小微企业实行企业所得税减半征收

B.对高新技术企业实行企业所得税优惠

C.对符合条件的企业实行企业所得税减免

D.对符合条件的企业实行企业所得税抵免

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.对低收入群体实行个人所得税减免

B.对符合条件的个人所得税纳税人实行专项附加扣除

C.对符合条件的个人所得税纳税人实行子女教育、继续教育等专项附加扣除

D.对符合条件的个人所得税纳税人实行住房贷款利息等专项附加扣除

19.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关申报纳税

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关申报纳税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和有关税收法律法规规定，负有纳税义务的企业。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所而不居住或者居住不满一年的个人。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的计税依据为销售额，不包括销项税额。（）

8.企业所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。（）

10.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用和意义。

2.论述税收在促进经济稳定增长方面的作用和意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD解析：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性组织从事非营利活动取得的收入、个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房以及出口货物退（免）税。

5.ABCD解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的债务重组收益。

6.ABCD解析：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的债务重组收益。

7.ABCD解析：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD解析：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD解析：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD解析：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去成本、销售额减去成本和费用以及销售额减去成本、费用和税金。

11.ABCD解析：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去成本和费用以及应纳税所得额减去成本、费用和税金。

12.ABCD解析：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去成本和费用以及应纳税所得额减去成本、费用和税金。

13.ABCD解析：增值税的征收管理包括纳税人税务登记、增值税一般纳税人资格认定和增值税专用发票领购手续。

14.ABCD解析：企业所得税的征收管理包括纳税人税务登记、企业所得税一般纳税人资格认定和企业所得税专用发票领购手续。

15.ABCD解析：个人所得税的征收管理包括纳税人税务登记、个人所得税一般纳税人资格认定和个人所得税专用发票领购手续。

16.ABCD解析：增值税的税收优惠政策包括对小微企业实行增值税减半征收、对出口货物实行增值税零税率、对高新技术企业实行增值税优惠和对节能环保产品实行增值税优惠。

17.ABCD解析：企业所得税的税收优惠政策包括对小微企业实行企业所得税减半征收、对高新技术企业实行企业所得税优惠、对符合条件的企业实行企业所得税减免和对符合条件的企业实行企业所得税抵免。

18.ABCD解析：个人所得税的税收优惠政策包括对低收入群体实行个人所得税减免、对符合条件的个人所得税纳税人实行专项附加扣除、对符合条件的个人所得税纳税人实行子女教育、继续教育等专项附加扣除和对符合条件的个人所得税纳税人实行住房贷款利息等专项附加扣除。

19.ABCD解析：增值税的纳税申报包括纳税义务发生之日起15日内、30日内、60日内和90日内向税务机关申报纳税。

20.ABCD解析：企业所得税的纳税申报包括纳税义务发生之日起15日内、30日内、60日内和90日内向税务机关申报纳税。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确解析：增值税的纳税人确实是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确解析：企业所得税的纳税人确实是指在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和有关税收法律法规规定，负有纳税义务的企业。

3.正确解析：个人所得税的纳税人确实是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所而不居住或者居住不满一年的个人。

4.错误解析：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法计算应纳税额。

5.正确解析：企业所得税的税率确实分为基本税率和优惠税率。

6.正确解析：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

7.错误解析：增值税的计税依据应包括销售额和销项税额。

8.正确解析：企业所得税的应纳税所得额计算确实可以扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

9.正确解析：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

10.错误解析：纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.解析：企业所得税的应纳税所