2025年税务师考试知识总结试题及答案

2025年税务师考试知识总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的有？

A.购买原材料

B.支付工资

C.购买固定资产

D.销售货物

3.下列哪些行为属于增值税的简易计税方法？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.出租动产

4.下列哪些情况下，企业可以享受增值税免税政策？

A.出口货物

B.提供教育服务

C.销售农产品

D.销售自用固定资产

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.跨境贸易发票

D.增值税普通发票

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.政府补助

7.企业下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有？

A.购买原材料

B.支付工资

C.支付税收滞纳金

D.支付罚款

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买固定资产

B.支付工资

C.支付广告费

D.支付利息费用

9.企业下列行为中，可能构成偷税的有？

A.少申报应税收入

B.多申报成本费用

C.虚开发票

D.隐瞒收入

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

11.个人下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有？

A.购买住房支出

B.教育支出

C.医疗支出

D.慈善捐赠支出

12.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.购买住房支出

B.教育支出

C.医疗支出

D.慈善捐赠支出

13.下列哪些行为可能构成个人所得税的偷税？

A.少申报应税所得

B.多申报扣除项目

C.虚开发票

D.隐瞒收入

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地开发

D.土地征收

15.土地增值税的计税依据包括哪些？

A.转让房地产的收入

B.转让房地产的成本

C.转让房地产的增值额

D.转让房地产的增值率

16.下列哪些属于土地增值税的免税项目？

A.国家机关转让土地使用权

B.土地使用权出让

C.土地房屋权属转移

D.土地征收

17.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋

C.土地房屋权属转移

D.土地征收

18.契税的计税依据包括哪些？

A.购买土地使用权所支付的金额

B.购买房屋所支付的金额

C.土地房屋权属转移所支付的金额

D.土地征收所支付的金额

19.下列哪些属于契税的免税项目？

A.购买自用住房

B.国家机关转让土地使用权

C.土地使用权出让

D.土地征收

20.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.过境货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物和接受服务的进项税额。（）

3.企业发生的交际应酬费，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

5.企业实际发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

6.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）

8.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、过境货物的收货人和发货人。（）

9.个人取得稿酬所得，应按月缴纳个人所得税。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报方式。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述土地增值税的税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对企业税收合规的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.BC

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供应税服务和销售无形资产，而支付工资、购买固定资产属于企业成本。

3.ABC

解析思路：简易计税方法适用于销售货物、提供应税服务和销售无形资产。

4.ABC

解析思路：增值税免税政策适用于出口货物、提供教育服务和销售农产品。

5.B

解析思路：增值税专用发票是用于增值税纳税申报和抵扣进项税额的发票。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益和政府补助。

7.CD

解析思路：税收滞纳金和罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括购买固定资产、支付工资、支付广告费和支付利息费用。

9.ABCD

解析思路：少申报应税收入、多申报成本费用、虚开发票和隐瞒收入都可能构成偷税。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。

11.ABD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括购买住房支出、教育支出和慈善捐赠支出，而医疗支出通常有年度限额。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目与第11题相同。

13.ABCD

解析思路：少申报应税所得、多申报扣除项目、虚开发票和隐瞒收入都可能构成个人所得税的偷税。

14.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、土地房屋权属转移和土地开发。

15.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入、成本和增值额。

16.B

解析思路：土地使用权出让属于土地增值税的免税项目。

17.ABC

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋和土地房屋权属转移。

18.ABC

解析思路：契税的计税依据包括购买土地使用权、购买房屋和土地房屋权属转移所支付的金额。

19.A

解析思路：购买自用住房属于契税的免税项目。

20.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、转口货物和过境货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付、服务完成或权利转移之时。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和邮寄申报。

3.×

解析思路：企业实际发生的交际应酬费，超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

5.√

解析思路：企业实际发生的广告费和业务宣传费，在规定限额内可以扣除。

6.√

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

8.×

解析思路：关税的纳税人是进口货物的收货人和发货人，过境货物的收货人和发货人不属于关税纳税人。

9.×

解析思路：个人取得稿酬所得，应按次缴纳个人所得税。

10.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在规定限额内可以扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付、服务完成或权利转移之时。

2.企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和邮寄申报。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，根据不同类型的所得适用不同的税率。

4.土地增值税的税率确定方法是根据土地增值额的一定比例确定税率，通常分为四级超