2025年税务师考试学习目标设定试题及答案

2025年税务师考试学习目标设定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师的主要职责包括：

A.提供税收筹划建议

B.指导企业办理税务登记

C.进行纳税申报审核

D.代办企业税务审计

E.负责企业内部税收培训

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

E.进口货物

3.下列哪些情况下，纳税人可以申请增值税一般纳税人资格？

A.年销售额达到500万元

B.增值税专用发票使用频繁

C.需要开具增值税专用发票

D.会计核算制度健全

E.拥有固定的经营场所

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收益

E.资产减值损失

5.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.会计利润

C.应纳税所得额

D.税前扣除后的所得

E.纳税人实际缴纳税款

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

7.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

E.特定减免税率

8.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人住宅

B.企业生产性房屋

C.商业用房

D.公共建筑

E.土地使用权

9.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权

B.土地承包经营权

C.土地租赁权

D.土地转让收益

E.土地增值收益

10.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋抵押

E.房屋租赁

11.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.证券交易

B.货物运输合同

C.建筑安装工程合同

D.财产保险合同

E.知识产权转让合同

12.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地投资

E.土地征用

13.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买商用车

B.购买乘用车

C.购买摩托车

D.购买电动车

E.购买自行车

14.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.船舶租赁

D.船舶抵押

E.船舶买卖

15.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

E.临时进口货物

16.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶收购

B.烟叶生产

C.烟叶销售

D.烟叶出口

E.烟叶进口

17.下列哪些属于水资源税的征税范围？

A.水资源开发

B.水资源利用

C.水资源保护

D.水资源排放

E.水资源交易

18.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.大气污染

B.水污染

C.固体废物污染

D.噪声污染

E.光污染

19.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.烟酒

B.贵金属

C.汽车轮胎

D.化妆品

E.高档手表

20.下列哪些属于金融保险业税收的征税范围？

A.银行利息收入

B.证券交易印花税

C.保险公司保费收入

D.保险赔款支出

E.金融租赁收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师资格证书是从事税务代理业务的唯一合法凭证。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上没有区别。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的税率是根据纳税人所得额的不同而设定的。（）

5.房产税的征税对象是房屋的拥有者。（）

6.城镇土地使用税的税率是全国统一的。（）

7.契税的纳税人是房屋的购买者。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的多少来确定的。（）

9.土地增值税的税率是根据土地增值额的多少来确定的。（）

10.车辆购置税的税率是按照车辆的类型和排量来设定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税收筹划中的作用。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

3.简述企业所得税中常见的税收优惠政策。

4.简述个人所得税中稿酬所得的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在防范企业税务风险中的作用及其重要性。

2.论述如何根据税法变化调整税收筹划策略，以适应税收环境的变化。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：税务师的主要职责包括提供税收筹划建议、指导企业办理税务登记、进行纳税申报审核、代办企业税务审计和负责企业内部税收培训。

2.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产、出口货物和进口货物。

3.ABCDE

解析思路：纳税人申请增值税一般纳税人资格的条件包括年销售额达到500万元、增值税专用发票使用频繁、需要开具增值税专用发票、会计核算制度健全和拥有固定的经营场所。

4.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、租金收入、资产转让收益和资产减值损失。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据可以是营业收入、会计利润、应纳税所得额、税前扣除后的所得和纳税人实际缴纳税款。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率、固定税率、特定税率和特定减免税率。

8.ABCDE

解析思路：房产税的征税范围包括个人住宅、企业生产性房屋、商业用房、公共建筑和土地使用权。

9.ABCDE

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括土地使用权、土地承包经营权、土地租赁权、土地转让收益和土地增值收益。

10.ABCDE

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与、房屋交换、房屋抵押和房屋租赁。

二、判断题

1.正确

解析思路：税务师资格证书是从事税务代理业务的必要条件，但不是唯一合法凭证。

2.错误

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上存在差异，如进项税额抵扣、税率等。

3.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率是根据纳税人所得额的不同而设定的，采用累进税率。

5.错误

解析思路：房产税的征税对象是房屋的拥有者，而非使用人。

6.错误

解析思路：城镇土地使用税的税率是根据不同地区和用途设定的，并非全国统一。

7.正确

解析思路：契税的纳税人是房屋的购买者，承担契税的缴纳义务。

8.正确

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的多少来确定的，采用比例税率。

9.正确

解析思路：土地增值税的税率是根据土地增值额的多少来确定的，采用超额累进税率。

10.正确

解析思路：车辆购置税的税率是按照车辆的类型和排量来设定的，采用固定税率。

三、简答题

1.解答思路：阐述税务师在税收筹划中的作用，如提供专业税务咨询、优化税务结构、降低税负