2025年税务师考试学习工具试题及答案

2025年税务师考试学习工具试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.一般纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.增值税的计税依据是销售额，包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的收入。（）

4.增值税的税率分为13%、9%和6%，以及零税率。（）

5.出口货物可以享受增值税零税率政策。（）

6.纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。（）

7.纳税人购进的农产品，可以按照规定的扣除率计算抵扣进项税额。（）

8.纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣进项税额。（）

9.增值税的纳税期限分为一个月、两个月至一个季度。（）

10.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明。

3.简述增值税的进项税额抵扣范围。

4.说明增值税专用发票的作用及其开具条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，并分析其对经济发展的促进作用。

2.结合实际案例，探讨增值税发票管理的重要性及其在防范税收风险中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题答案

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务、出租不动产、转让无形资产或者销售不动产等行为发生的时间。

2.简易计税方法是指纳税人在一定条件下，可以按照规定的简易方法计算应纳税额，通常适用于小规模纳税人和部分特定行业。例如，小规模纳税人可以按照销售额和规定的征收率直接计算应纳税额。

3.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为中支付或承担的增值税税额。

4.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务、出租不动产、转让无形资产等行为开具的发票，是购买方计算进项税额的重要凭证。其开具条件包括销售方已开具发票、购买方为增值税一般纳税人、交易真实等。

四、论述题答案

1.增值税在税收体系中占据重要地位，是主体税种之一，对于维护国家财政收入、调节经济、促进公平竞争具有重要作用。增值税通过抵扣机制，鼓励企业增加价值，提高经济效益，同时也有利于防止重复征税，促进资源优化配置。

2.增值税