2025年税务师考试专业人才试题及答案

2025年税务师考试专业人才试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.农民

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金

C.教育机构提供的教育服务

D.非营利性医疗机构提供的医疗服务

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

6.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用产品增值税即征即退

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人简易计税方法

D.一般纳税人简易计税方法

9.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的种类

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的核销

10.下列哪些属于增值税的出口退税？

A.出口退税率

B.出口退税申报

C.出口退税审核

D.出口退税支付

11.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

12.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.租金所得

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金

C.教育机构提供的教育服务

D.非营利性医疗机构提供的医疗服务

14.下列哪些属于企业所得税的应税行为？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.租金所得

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用产品增值税即征即退

17.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

18.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.应纳税所得额加计扣除法

C.应纳税所得额减除法

D.应纳税所得额加计减除法

19.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合理节税

C.合理转嫁税负

D.合理利用税收优惠政策

20.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.按实际发生额申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等业务的企业、行政单位、事业单位、社会团体以及其他组织和个人。（）

2.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，其中简易计税方法的税率为6%，一般计税方法的税率为13%。（）

3.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、行政单位、事业单位、社会团体以及其他组织和个人。（）

4.企业所得税的税率分为25%，对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

6.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。（）

7.增值税的出口退税是指对出口企业实际缴纳的增值税予以退还的政策。（）

8.企业所得税的申报期限为每个纳税年度结束后5个月内。（）

9.税务师是指在税务领域具有专业知识和技能，能够为客户提供税务咨询、税务代理等服务的专业人员。（）

10.税务师考试分为两个阶段，第一阶段为专业知识阶段，第二阶段为综合能力阶段。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述税务师在为企业提供税务服务时需要遵循的原则。

4.简述税收筹划的基本原则和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何通过税收筹划实现可持续发展。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用及其对企业的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事相关业务的企业、行政单位、个体工商户、农民等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、教育机构提供的教育服务、非营利性医疗机构提供的医疗服务等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、资源综合利用产品增值税即征即退等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，其中简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票的种类、开具、保管、核销等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税包括出口退税率、出口退税申报、出口退税审核、出口退税支付等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、行政单位、事业单位、社会团体以及其他组织和个人，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括利润所得、股息、红利所得、利息所得、租金所得等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息所得、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、教育机构提供的教育服务、非营利性医疗机构提供的医疗服务等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税行为包括利润所得、股息、红利所得、利息所得、租金所得等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、资源综合利用产品增值税即征即退等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%、35%，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额法、应纳税所得额加计扣除法、应纳税所得额减除法、应纳税所得额加计减除法，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

19.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的基本原则包括合理避税、合理节税、合理转嫁税负、合理利用税收优惠政策，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月申报、每季度申报、每年申报、按实际发生额申报，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括企业，还包括行政单位、事业单位、社会团体以及其他组织和个人。

2.×

解析思路：增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，其中简易计税方法的税率为3%，一般计税方法的税率为6%。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、行政单位、事业单位、社会团体以及其他组织和个人。

4.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%，对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。

6.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。

7.√

解析思路：增值税的出口退税是指对出口企业实际缴纳的增值税予以退还的政策。

8.×

解析思路：企业所得税的申报期限为每个纳税年度结束后5个月内。

9.√

解析思路：税务师是指在税务领域具有专业知识和技能，能够为客户提供税务咨询、税务代理等服务的专业人员。

10.√

解析思路：税务师考试分为两个阶段，第一阶段为专业知识阶段，第二阶段为综合能力阶段。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

解析思路：分别阐述简易计税方法和一般计税方法的定义、适用范围、计税方法、税率等方面的区别。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

解析思路：分别阐述居民企业和非居民企业的定义、纳税义务、税收待遇等方面的区别。

3.简述税务师在为企业提供税务服务时需要遵循的原则。

解析思路：阐述税务师在提供服务时需要遵循的诚信、专业、独立、保密等原则。

4.简述税收筹划的基本原则和作用。

解析思路：阐述税收筹划的基本原则，如合法性、合理性