2025年税务师考试自我评估与反思试题及答案

2025年税务师考试自我评估与反思试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税减免？

A.纳税人购买小轿车

B.纳税人购买自用住房

C.纳税人出口货物

D.纳税人购买办公用品

E.纳税人购买农产品

3.企业在下列哪些情况下，应当缴纳企业所得税？

A.营业收入超过500万元

B.营业收入低于500万元但利润超过50万元

C.营业收入低于500万元且利润低于50万元

D.营业收入低于500万元且亏损

E.营业收入超过500万元但利润低于50万元

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.提供养老、托育、家政服务

6.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业购买固定资产

C.企业研发新技术

D.企业购买无形资产

E.企业购买小轿车

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.13%征收率

8.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

B.企业从事环境保护、节能节水项目投资经营

C.企业从事高新技术产业项目投资经营

D.企业从事教育、文化、体育、卫生等社会事业投资经营

E.企业从事农业、林业、牧业、渔业等产业投资经营

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业教育支出

B.继续教育支出

C.房屋租赁支出

D.房屋贷款利息支出

E.税延养老保险支出

10.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买自用住房支付的增值税

E.购买小轿车支付的增值税

11.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工修理修配劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.销售无形资产取得的增值税

E.出口货物取得的增值税

12.下列哪些属于增值税的应纳税额？

A.销项税额减去进项税额

B.销项税额减去应纳税额

C.进项税额减去销项税额

D.销项税额减去免抵退税额

E.进项税额减去免抵退税额

13.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.利润总额

C.营业外收入

D.营业外支出

E.所得税减免额

14.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

15.下列哪些属于增值税的免抵退税政策？

A.出口货物免抵退税

B.消费型增值税免抵退税

C.资源性产品增值税免抵退税

D.转让土地使用权增值税免抵退税

E.转让商标权、著作权等无形资产增值税免抵退税

16.下列哪些属于企业所得税的免征、减征项目？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

B.企业从事环境保护、节能节水项目投资经营

C.企业从事高新技术产业项目投资经营

D.企业从事教育、文化、体育、卫生等社会事业投资经营

E.企业从事农业、林业、牧业、渔业等产业投资经营

17.下列哪些属于个人所得税的免征、减征项目？

A.职业教育支出

B.继续教育支出

C.房屋租赁支出

D.房屋贷款利息支出

E.税延养老保险支出

18.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产、销售无形资产的当天

C.出口货物的当天

D.购买货物、接受加工修理修配劳务的当天

E.购买不动产、无形资产的当天

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.营业收入实现的当天

B.利润实现的当天

C.营业外收入实现的当天

D.营业外支出发生的当天

E.所得税减免实现的当天

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得实现的当天

B.劳务报酬所得实现的当天

C.利息、股息、红利所得实现的当天

D.财产租赁所得实现的当天

E.资产转让所得实现的当天

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。（）

2.企业在享受增值税减免政策时，减免税额可以直接从应纳税额中扣除。（）

3.企业购买小轿车、自用住房等固定资产可以抵扣增值税进项税额。（×）

4.企业出口货物可以享受增值税即征即退政策。（√）

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

6.企业研发新技术所发生的研发费用可以加计扣除。（√）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括成本、费用、税金等。（√）

8.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去各项扣除后的余额。（√）

9.增值税的免抵退税政策适用于所有出口企业。（×）

10.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述增值税的免抵退税政策的基本内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括所有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.CDE

解析思路：增值税减免政策适用于出口货物、提供教育服务、医疗服务以及养老、托育、家政服务等。

3.ABE

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括营业收入超过500万元、营业收入低于500万元但利润超过50万元、营业收入低于500万元且亏损的情况。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和资产转让所得。

5.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务、提供医疗服务以及养老、托育、家政服务等。

6.AC

解析思路：增值税即征即退政策适用于企业出口货物和研发新技术。

7.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和6%征收率。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、高新技术产业项目、教育、文化、体育、卫生等社会事业项目以及农业、林业、牧业、渔业等产业项目。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括职业教育支出、继续教育支出、房屋租赁支出、房屋贷款利息支出和税延养老保险支出。

10.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、办公用品等支付的增值税。

11.ABCDE

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物取得的增值税。

12.A

解析思路：增值税的应纳税额等于销项税额减去进项税额。

13.ABE

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、利润总额和营业外收入。

14.ABCDE

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和资产转让所得。

15.ABCDE

解析思路：增值税的免抵退税政策适用于出口货物、消费型增值税、资源性产品增值税、转让土地使用权增值税和转让商标权、著作权等无形资产增值税。

16.ABCDE

解析思路：企业所得税的免征、减征项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、高新技术产业项目、教育、文化、体育、卫生等社会事业项目以及农业、林业、牧业、渔业等产业项目。

17.ABCDE

解析思路：个人所得税的免征、减征项目包括职业教育支出、继续教育支出、房屋租赁支出、房屋贷款利息支出和税延养老保险支出。

18.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物的当天。

19.ABE

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括所有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.×

解析思路：增值税减免税额不能直接从应纳税额中扣除，而是通过计算确定。

3.×

解析思路：企业购买小轿车、自用住房等固定资产支付的增值税不能抵扣。

4.√

解析思路：企业出口货物可以享受增值税即征即退政策。

5.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

6.√

解析思路：企业研发新技术所发生的研发费用可以加计扣除。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据包括成本、费用、税金等。

8.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去各项扣除后的余额。

9.×

解析思路：增值税的免抵退税政策并不适用于所有出口企业。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物的当天。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金等。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所