2025年税务师考试实践操作试题及答案

2025年税务师考试实践操作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.免税商店销售的商品

D.国际运输服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.非货币性资产交换收益

D.财产转让收益

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费

C.获得的奖学金、助学金

D.获得的福利彩票、体育彩票中奖所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买原材料的个人

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.住所地

D.经营地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的免税项目包括国家机关、社会团体、事业单位等提供的非经营性服务。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

9.个人所得税的免税所得包括国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息等。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税专用发票的使用和管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABD

12.ABC

13.ABCD

14.ABD

15.ABCD

16.ABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间主要包括：销售货物或者应税劳务，取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征等。

4.增值税专用发票的使用和管理规定包括：专用发票只能由具有合法经营资格的企业领用，不得转让、转借、代开；专用发票的保管和使用应严格按照规定执行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中的地位和作用：增值税是一种流转税，具有中性、广泛、简便等特点，能够避免重复征税，促进商品和服务的流通，有利于经济发展。增值税的作用主要体现在：筹集财政收入、调节经济结构、促进