2025年税务师考试模拟题集

2025年税务师考试模拟题集姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的是：

A.年应税销售额在500万元以下的；

B.年应税销售额在500万元（含）以上的；

C.年应税销售额在800万元以下的；

D.年应税销售额在800万元（含）以上的。

2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.职工福利费；

B.税收滞纳金；

C.办公费；

D.水电费。

3.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：

A.教育服务；

B.基本建设用原材料；

C.医疗服务；

D.农业生产者销售的自产农产品。

4.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得；

B.利息、股息、红利所得；

C.财产租赁所得；

D.房屋产权转让所得。

5.下列各项中，属于营业税纳税人认定标准的是：

A.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位；

B.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的个体工商户；

C.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的其他组织；

D.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的境外单位。

6.下列各项中，属于增值税专用发票开具条件的是：

A.依法取得增值税一般纳税人资格；

B.向购买方开具增值税专用发票；

C.发票内容真实、准确、完整；

D.发票金额与实际交易相符。

7.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的是：

A.纳税人取得收入的当天；

B.纳税人签订合同或协议的当天；

C.纳税人实际支付款项的当天；

D.纳税人取得收入并实际支付款项的当天。

8.下列各项中，属于增值税应税行为的是：

A.销售货物；

B.提供加工、修理、修配劳务；

C.销售不动产；

D.出租动产。

9.下列各项中，属于营业税应税行为的是：

A.提供应税劳务；

B.转让无形资产；

C.销售不动产；

D.出租动产。

10.下列各项中，属于个人所得税应税所得的是：

A.工资、薪金所得；

B.利息、股息、红利所得；

C.财产租赁所得；

D.财产转让所得。

11.下列各项中，属于企业所得税应税所得的是：

A.利息收入；

B.股息收入；

C.财产转让收入；

D.投资收益。

12.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的是：

A.年应税销售额在500万元以下的；

B.年应税销售额在500万元（含）以上的；

C.年应税销售额在800万元以下的；

D.年应税销售额在800万元（含）以上的。

13.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.职工福利费；

B.税收滞纳金；

C.办公费；

D.水电费。

14.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.教育服务；

B.基本建设用原材料；

C.医疗服务；

D.农业生产者销售的自产农产品。

15.下列各项中，属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得；

B.利息、股息、红利所得；

C.财产租赁所得；

D.房屋产权转让所得。

16.下列各项中，属于营业税纳税人认定标准的是：

A.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位；

B.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的个体工商户；

C.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的其他组织；

D.在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的境外单位。

17.下列各项中，属于增值税专用发票开具条件的是：

A.依法取得增值税一般纳税人资格；

B.向购买方开具增值税专用发票；

C.发票内容真实、准确、完整；

D.发票金额与实际交易相符。

18.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的是：

A.纳税人取得收入的当天；

B.纳税人签订合同或协议的当天；

C.纳税人实际支付款项的当天；

D.纳税人取得收入并实际支付款项的当天。

19.下列各项中，属于增值税应税行为的是：

A.销售货物；

B.提供加工、修理、修配劳务；

C.销售不动产；

D.出租动产。

20.下列各项中，属于营业税应税行为的是：

A.提供应税劳务；

B.转让无形资产；

C.销售不动产；

D.出租动产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法计税。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的日期。（）

3.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

4.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

5.营业税的纳税地点为营业税纳税人的注册地。（）

6.企业购买固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）

7.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。（）

8.个人出售自用5年以上的普通住房，免征个人所得税。（）

9.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

10.税务师事务所提供的涉税鉴证服务不属于增值税应税劳务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人的认定标准和税收优惠政策。

2.请列举企业所得税中可以税前扣除的主要成本费用项目。

3.解释什么是增值税专用发票，以及其在税收征管中的作用。

4.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的改革方向及其对税收管理的影响。

2.分析我国个人所得税制度的现状及其在调节收入分配中的作用和存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.B

解析思路：根据增值税一般纳税人的认定标准，年应税销售额在500万元（含）以上的企业应认定为增值税一般纳税人。

2.B

解析思路：税收滞纳金属于违约金，不属于企业正常经营成本，不能在企业所得税前扣除。

3.B

解析思路：基本建设用原材料属于增值税应税项目，应缴纳增值税，不属于免税项目。

4.D

解析思路：房屋产权转让所得属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。

5.A,B,C,D

解析思路：营业税纳税人的认定标准包括在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位、个体工商户和其他组织。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、向购买方开具、内容真实准确完整、金额与实际交易相符。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的日期，即收入实现的日期。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出租动产。

9.A,B,C,D

解析思路：营业税应税行为包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产和出租动产。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和财产转让所得。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不得自行选择简易计税方法计税，需符合相关规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的日期，即收入实现的日期。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，是增值税抵扣制度的重要组成部分。

4.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，而不是九级。

5.×

解析思路：营业税的纳税地点为应税行为发生地，而非营业税纳税人的注册地。

6.√

解析思路：企业购买固定资产的进项税额可以全额抵扣，属于增值税进项税额抵扣范围。

7.√

解析思路：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记，这是税务登记的规定。

8.√

解析思路：个人出售自用5年以上的普通住房，符合条件可以免征个人所得税。

9.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在规定范围内可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：税务师事务所提供的涉税鉴证服务不属于增值税应税劳务，不征收增值税。

三、简答题

1.增值税一般纳税人的认定标准和税收优惠政策

解析思路：阐述增值税一般纳税人的认定标准，包括年应税销售额、会计核算制度等，以及税收优惠政策，如进项税额抵扣、税负降低等。

2.企业所得税中可以税前扣除的主要成本费用项目

解析思路：列举企业所得税中可以税前扣除的成本费