2025年复习指南税务师试题及答案

2025年复习指南税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.纳税人提供的国际运输服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让所得

D.股息、红利所得

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.出口退税

D.纳税人提供的国际运输服务税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额的不同而设定的累进税率。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的应税所得包括企业的收入、成本、费用、损失等。（）

6.个人所得税的征收范围包括境内外所得。（）

7.增值税的纳税期限为1年，按月申报缴纳。（）

8.企业所得税的纳税期限为1年，按季申报缴纳。（）

9.个人所得税的纳税申报方式只能是纳税人自行申报。（）

10.增值税的税收优惠政策包括对特定行业和企业的减免税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的免税项目和应税项目。

4.简述增值税的税收优惠政策主要有哪些类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对个人收入分配的影响，并提出改进建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，简易计税方法以销售额乘以适用税率直接计算税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报等。纳税人需在规定的纳税期限内提交纳税申报表和相关资料。

3.个人所得税的免税项目包括国家规定的免税所得，如国债利息、教育储蓄存款利息等。应税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.增值税的税收优惠政策主要有对小微企业、高新技术企业和出口企业的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用表现为它是我国税收收入的主要来源之一，对调节经济、促进公平竞争