2025年税务师考试考前复习建议试题及答案

2025年税务师考试考前复习建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的有：

A.一般纳税人采用一般计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人可以选择简易计税方法

D.小规模纳税人可以选择一般计税方法

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有：

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.综合所得税率为3%至45%

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

4.下列关于增值税发票管理，正确的有：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由税务机关开具

C.增值税电子普通发票由税务机关开具

D.增值税专用发票和增值税普通发票均可用于抵扣进项税额

5.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，减半征收企业所得税

6.下列关于个人所得税的专项附加扣除，正确的有：

A.职工子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

7.下列关于增值税的征税范围，正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.按月或者按季预缴

B.年度汇算清缴

C.企业所得税的纳税期限为1年

D.企业所得税的纳税期限为12个月

9.下列关于个人所得税的税收优惠，正确的有：

A.个体工商户减按20%的税率征收个人所得税

B.税法规定的特定所得减征个人所得税

C.税法规定的特定所得免征个人所得税

D.税法规定的特定所得加征个人所得税

10.下列关于增值税的免税项目，正确的有：

A.国际运输服务

B.转让土地使用权

C.出口货物

D.增值服务

11.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业营业收入

12.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.综合所得税率为3%至45%

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

13.下列关于增值税发票管理，正确的有：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由税务机关开具

C.增值税电子普通发票由税务机关开具

D.增值税专用发票和增值税普通发票均可用于抵扣进项税额

14.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，减半征收企业所得税

15.下列关于个人所得税的专项附加扣除，正确的有：

A.职工子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

16.下列关于增值税的征税范围，正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.按月或者按季预缴

B.年度汇算清缴

C.企业所得税的纳税期限为1年

D.企业所得税的纳税期限为12个月

18.下列关于个人所得税的税收优惠，正确的有：

A.个体工商户减按20%的税率征收个人所得税

B.税法规定的特定所得减征个人所得税

C.税法规定的特定所得免征个人所得税

D.税法规定的特定所得加征个人所得税

19.下列关于增值税的免税项目，正确的有：

A.国际运输服务

B.转让土地使用权

C.出口货物

D.增值服务

20.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业营业收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额的不同档次而设定的，分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票则不能。（）

5.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内，年度汇算清缴在年度结束后5个月内完成。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息等。（）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

9.个人所得税的税率是固定的，无论所得额多少，都按照相同的税率计算。（×）

10.增值税的免税项目包括国际运输服务、转让土地使用权和出口货物等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.解释企业所得税中“成本、费用和损失”的具体内容，并说明其在计算应纳税所得额中的作用。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目，并简要说明其扣除标准和计算方法。

4.说明增值税专用发票和增值税普通发票在税务管理中的不同用途和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对我国经济发展的影响，包括其对促进产业升级、扩大内需和调节收入分配等方面的作用。

2.分析企业所得税在税收体系中的地位和作用，以及其对促进企业公平竞争、提高企业盈利能力和支持国家宏观经济调控的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的计税方法根据纳税人类型的不同而有所区别，一般纳税人和小规模纳税人分别采用一般计税方法和简易计税方法。

2.ABD。企业所得税的税前扣除项目包括合理工资薪金、职工福利费和公益性捐赠等，业务招待费通常不作为税前扣除项目。

3.ABC。个人所得税的税率分为综合所得税率和分类所得税率，其中工资、薪金所得和财产转让所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率。

4.ABCD。增值税发票包括专用发票和普通发票，专用发票可用于抵扣进项税额，普通发票则不能。

5.ABD。企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业和小型微利企业的税率优惠，以及特定项目的所得减免。

6.ABCD。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息等，这些都是根据税法规定的扣除项目。

7.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等，这些都是增值税的征税对象。

8.AB。企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴和年度汇算清缴，纳税期限是固定的。

9.ABC。个人所得税的税收优惠包括对个体工商户的税率优惠、对特定所得的减征或免征，以及加征等。

10.ABCD。增值税的免税项目包括国际运输服务、转让土地使用权和出口货物等，这些都是根据税法规定的免税项目。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税专用发票和普通发票都由税务机关管理，但专用发票具有抵扣进项税额的功能。

2.√。企业所得税的应纳税所得额确实是企业收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

3.√。个人所得税的税率是根据所得额的不同档次设定的，确实包括超额累进税率和比例税率。

4.×。增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票不能用于抵扣。

5.√。企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴和年度汇算清缴，时间节点是固定的。

6.√。个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息等。

7.√。增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

8.√。企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用和损失。

9.×。个人所得税的税率并非固定，而是根据所得额的档次不同而变化。

10.√。增值税的免税项目确实包括国际运输服务、转让土地使用权和出口货物等。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：比较一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的差异。

2.解析思路：解释成本、费用和损失的定义，说明它们在计算应纳税所得额时的扣除规则和作用。

3.解