2025年税务师考试错题集锦试题及答案

2025年税务师考试错题集锦试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.社会力量举办的非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.残疾人福利机构提供的劳务

2.下列各项中，属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租财产收入

D.资产转让收入

4.企业所得税的计税依据是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在500万元以上的一般纳税人

D.年应税销售额在500万元以下的一般纳税人

6.下列各项中，属于增值税简易计税方法的是：

A.税率计税方法

B.征收率计税方法

C.优惠政策计税方法

D.税负差额计税方法

7.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限的是：

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年度的次月15日前

D.每年度的次月30日前

8.下列各项中，属于增值税专用发票的是：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专用发票

9.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的是：

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人开具发票的当天

C.纳税人收到货款的当天

D.纳税人支付货款的当天

10.下列各项中，属于增值税出口退税政策的是：

A.出口货物退增值税

B.出口货物免征增值税

C.出口货物免税并退还消费税

D.出口货物免税并退还增值税和消费税

11.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的是：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

12.下列各项中，属于增值税一般纳税人申报资料的是：

A.增值税一般纳税人登记表

B.纳税人身份证明

C.营业执照副本

D.增值税专用发票

13.下列各项中，属于企业所得税纳税申报资料的是：

A.企业所得税纳税申报表

B.纳税人身份证明

C.营业执照副本

D.税收优惠政策证明

14.下列各项中，属于增值税专用发票使用范围的是：

A.增值税一般纳税人销售货物

B.增值税一般纳税人提供加工、修理修配劳务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

15.下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

16.下列各项中，属于增值税简易计税方法适用条件的是：

A.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

C.年应税销售额不超过500万元的一般纳税人

D.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

17.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限延长条件的是：

A.纳税人发生特殊情况，无法在规定期限内申报

B.纳税人发生特殊情况，无法在规定期限内缴纳

C.纳税人发生特殊情况，无法在规定期限内报送资料

D.纳税人发生特殊情况，无法在规定期限内取得证明

18.下列各项中，属于增值税专用发票开具要求的是：

A.专用发票内容真实

B.专用发票内容完整

C.专用发票内容准确

D.专用发票内容规范

19.下列各项中，属于企业所得税优惠政策备案程序的是：

A.纳税人向税务机关报送相关资料

B.税务机关审核纳税人是否符合条件

C.税务机关出具税收优惠政策证明

D.纳税人按照税收优惠政策规定享受税收优惠

20.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的是：

A.专用发票应妥善保管

B.专用发票应按规定使用

C.专用发票应按规定销毁

D.专用发票应按规定报送

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，一般纳税人则不行。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是年应税销售额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

6.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能。（）

7.企业在享受税收优惠政策时，应向税务机关报送相关证明材料。（）

8.增值税的纳税申报期限为每月的15日，特殊情况可以申请延期。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等。（）

10.增值税专用发票的开具必须符合规定的格式和内容要求。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并说明其计算方法。

3.描述增值税专用发票的基本要素，以及其在税务管理中的作用。

4.说明企业所得税纳税申报的基本流程和注意事项。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业财务管理和经营决策的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对促进企业发展的作用及其可能带来的税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据增值税法律法规，农业生产者销售的自产农产品、学校提供的教育服务、社会力量举办的非营利性医疗机构提供的医疗服务、残疾人福利机构提供的劳务均属于增值税免税项目。

2.ABCD

解析思路：根据增值税法律法规，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产均属于增值税应税行为。

3.D

解析思路：企业所得税的应税收入是指企业在纳税年度内取得的收入，不包括资产转让收入。

4.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

5.C

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的纳税人。

6.B

解析思路：增值税简易计税方法中的征收率计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

7.B

解析思路：企业所得税纳税申报期限为每个季度的次月15日前。

8.B

解析思路：增值税专用发票是指专门用于纳税人之间购销商品、提供加工、修理修配劳务等交易活动的发票。

9.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间是指纳税人取得收入的当天。

10.A

解析思路：增值税出口退税政策是指对出口货物退还增值税的政策。

11.ABC

解析思路：企业所得税优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠。

12.ABC

解析思路：增值税一般纳税人申报资料包括增值税一般纳税人登记表、纳税人身份证明、营业执照副本。

13.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、纳税人身份证明、营业执照副本、税收优惠政策证明。

14.AB

解析思路：增值税专用发票适用于增值税一般纳税人销售货物和提供加工、修理修配劳务。

15.ABCD

解析思路：企业所得税纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户。

16.A

解析思路：增值税简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

17.A

解析思路：企业所得税纳税申报期限延长条件是纳税人发生特殊情况，无法在规定期限内申报。

18.ABCD

解析思路：增值税专用发票开具要求包括内容真实、内容完整、内容准确、内容规范。

19.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策备案程序包括纳税人向税务机关报送相关资料、税务机关审核、出具证明、享受优惠。

20.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理要求包括妥善保管、按规定使用、按规定销毁、按规定报送。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，但增值税专用发票需由一般纳税人开具。

4.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是年应税销售额。

5.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入减去成本、费用、税金后的余额，不包括收入。

6.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能。

7.√

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，应向税务机关报送相关证明材料。

8.×

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月的15日，但特殊情况可以申请延期。

9.√

解析思路：企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等。

10.√

解析思路：增值税专用发票的开具必须符合规定的格式和内容要求。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率、计税方法、发票开具、申报纳税等方面存在区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并说明其计算方法。

解析思路：应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入减去成本、费用、税金后的余额，计算方法为收入减去成本费用。

3.描述增值税专用发票的基本要素，以及其在税务管理中的作用。

解析思路：增值税专用发票的基本要素包括发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等，其在税务管理中用于证明交易、抵扣进项税额等。

4.说明企业所得税纳税申报的基本流程和注意事项。

解析思路：企业所得税纳税申报的基本流程包括填写申报