2025年税务师考试考试技巧总结试题及答案

2025年税务师考试考试技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人适用的税率较高

D.小规模纳税人适用的税率较低

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.利息支出

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收

C.个人所得税的纳税期限为每月15日

D.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地

4.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产租金

D.房产税的计税依据为房产评估值

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地用途

C.城镇土地使用税的计税依据为土地等级

D.城镇土地使用税的计税依据为土地价格

6.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：

A.车船税的计税依据为车船数量

B.车船税的计税依据为车船类型

C.车船税的计税依据为车船价值

D.车船税的计税依据为车船用途

7.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等

B.印花税的征税范围包括租赁、买卖、赠与等

C.印花税的征税范围包括保险、运输、仓储等

D.印花税的征税范围包括贷款、担保、抵押等

8.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为契税合同约定的价格

B.契税的计税依据为契税合同实际支付的价格

C.契税的计税依据为契税合同评估价格

D.契税的计税依据为契税合同备案价格

9.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地原值

C.土地增值税的计税依据为土地交易价格

D.土地增值税的计税依据为土地评估价格

10.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是：

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源税的计税依据为资源销售价格

C.资源税的计税依据为资源使用量

D.资源税的计税依据为资源开采成本

11.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放浓度

C.环境保护税的计税依据为污染物排放种类

D.环境保护税的计税依据为污染物排放时间

12.下列关于车辆购置税的计税依据，说法正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆销售价格

C.车辆购置税的计税依据为车辆评估价格

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置发票价格

13.下列关于烟叶税的计税依据，说法正确的是：

A.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶销售价格

C.烟叶税的计税依据为烟叶生产成本

D.烟叶税的计税依据为烟叶出口价格

14.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶载重吨位

C.船舶吨税的计税依据为船舶实际吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶用途

15.下列关于关税的计税依据，说法正确的是：

A.关税的计税依据为关税完税价格

B.关税的计税依据为关税成交价格

C.关税的计税依据为关税评估价格

D.关税的计税依据为关税备案价格

16.下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的是：

A.船舶吨税由海关征收

B.船舶吨税的纳税期限为每月15日

C.船舶吨税的纳税地点为船舶所在地

D.船舶吨税的征收方式为查账征收

17.下列关于关税的征收管理，说法正确的是：

A.关税由海关征收

B.关税的纳税期限为每月15日

C.关税的纳税地点为纳税人所在地

D.关税的征收方式为查定征收

18.下列关于资源税的征收管理，说法正确的是：

A.资源税由税务机关征收

B.资源税的纳税期限为每月15日

C.资源税的纳税地点为资源所在地

D.资源税的征收方式为查账征收

19.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是：

A.环境保护税由税务机关征收

B.环境保护税的纳税期限为每月15日

C.环境保护税的纳税地点为纳税人所在地

D.环境保护税的征收方式为查定征收

20.下列关于车辆购置税的征收管理，说法正确的是：

A.车辆购置税由税务机关征收

B.车辆购置税的纳税期限为每月15日

C.车辆购置税的纳税地点为车辆购置地

D.车辆购置税的征收方式为查定征收

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报缴纳。（）

2.个人所得税的征收方式只有查账征收一种。（）

3.房产税的计税依据为房产余值，不包括附属设备和配套设施的价值。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.车船税的纳税期限为每年4月30日前。（）

6.印花税的税率是根据合同金额的百分比来计算的。（）

7.契税的纳税人为房屋的购买者。（）

8.土地增值税的税率是按照土地增值额的一定比例来计算的。（）

9.资源税的征收方式包括从量计征和从价计征两种。（）

10.环境保护税的纳税人是排放污染物的企业和其他生产经营者。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何提高企业税务筹划的合理性和有效性。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，而增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率没有固定的高低。

2.AB

解析思路：利息支出、捐赠支出和职工福利费都是企业所得税税前扣除项目，而税收滞纳金不得扣除。

3.AB

解析思路：个人所得税由税务机关征收，征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收，纳税期限为每月15日，纳税地点为纳税人所在地。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据为房产余值，房产余值是指房产原值减去房屋折旧后的余额。

5.AC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积和土地等级，与土地用途和土地价格无关。

6.A

解析思路：车船税的计税依据为车船数量，不同类型的车船适用不同的税额。

7.A

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等，与租赁、买卖、赠与等无关。

8.A

解析思路：契税的计税依据为契税合同约定的价格，实际支付价格、评估价格和备案价格不是计税依据。

9.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去房地产成本费用后的余额。

10.A

解析思路：资源税的计税依据为资源产量，即开采、生产、加工的资源的数量。

11.A

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量，即企业在一定时期内排放污染物的总量。

12.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，即车辆购买时的价格。

13.A

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，即烟叶出售给收购单位的价格。

14.A

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，即船舶实际载货能力。

15.A

解析思路：关税的计税依据为关税完税价格，即货物进口时的成交价格。

16.AB

解析思路：船舶吨税由海关征收，纳税期限为每月15日，纳税地点为船舶所在地，征收方式为查账征收。

17.AB

解析思路：关税由海关征收，纳税期限为每月15日，纳税地点为纳税人所在地，征收方式为查定征收。

18.ABC

解析思路：资源税由税务机关征收，纳税期限为每月15日，纳税地点为资源所在地，征收方式为查账征收。

19.ABC

解析思路：环境保护税由税务机关征收，纳税期限为每月15日，纳税地点为纳税人所在地，征收方式为查定征收。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税由税务机关征收，纳税期限为每月15日，纳税地点为车辆购置地，征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报缴纳，而不是6个月内。

2.×

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、核定征收和委托代征等，不止查账征收一种。

3.×

解析思路：房产税的计税依据为房产余值，附属设备和配套设施的价值也应计入房产原值。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的税率不是全国统一的，而是根据不同地区、不同用途制定不同的税率。

5.×

解析思路：车船税的纳税期限为每年4月30日前，而不是每月。

6.×

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的百分比来计算的，但不是所有印花税都按照百分比计算。

7.×

解析思路：契税的纳税人为房屋的购买者，而不是出售者。

8.√

解析思路：土地增值税的税率是按照土地增值额的一定比例来计算的。

9.√

解析思路：资源税的征收方式包括从量计征和从价计征两种。

10.√

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物的企业和其他生产经营者。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

-纳税人身份不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具。

-税率不同：一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

-税收优惠不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。

-税务管理要求不同：一般纳税人税务管理要求较高，小规模纳税人税务管理要求相对较低。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

-纳税义务人：在中国境内取得所得的企业和其他组织。

-纳税期限：年度终了后5个月内申报缴纳，季度终了后15日内预缴。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

-税率结构：超额累进税率，分为7个级距。

-适用范围：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.简述房产税的计税依据和税率。

-计税依据：房产余值，即房产原值减去房屋折旧后的余额。

-税率：按照房产余值的一定比例计算，具体比例根据不同地区、不同用途制定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何提高企业税务筹划的合理性和有效性。

-深入研究税收政策：了解最新的税收政策，把握政策导向。

-加强企业内部税务管理：建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。

-合理安排经营活动：根据税收政策，合理安排企业的生产经营活动。

-利用税收优惠政策：充分利用税收优惠政策，降低企业税负。