2025年税务师考生学习路径的指引试题及答案

2025年税务师考生学习路径的指引试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师事务所设立条件的说法，正确的是（）

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有5名以上具有税务师资格的专职人员

D.具有注册资本不少于100万元

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，超过规定标准的部分，不得扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定标准的部分，准予结转下年扣除

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过500万元的单位和个人，为增值税一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的单位和个人，可以选择按小规模纳税人纳税

C.一般纳税人可以开具增值税专用发票

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

4.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.个人取得的工资、薪金所得，准予扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费

B.个人取得的稿酬所得，准予扣除个人所得税

C.个人取得的特许权使用费所得，准予扣除个人所得税

D.个人取得的财产租赁所得，准予扣除个人所得税

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查

C.税务机关有权对纳税人进行税务调查

D.税务机关有权对纳税人进行税务处罚

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.国家对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.国家对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.国家对符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税

D.国家对符合条件的企业，给予一定的财政补贴

7.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）

A.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

B.纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

C.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

8.下列关于税收代理的说法，正确的是（）

A.税收代理是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税申报、缴纳等税务事宜

B.税收代理分为一般代理和特殊代理

C.税收代理人应当具备相应的专业知识和技能

D.税收代理人不得泄露纳税人的商业秘密

9.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营活动的合理安排，降低税负的行为

B.税收筹划包括纳税筹划、税收优惠筹划和税收减免筹划

C.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性和实效性原则

D.税收筹划应当以降低税负为目的

10.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）

A.税收法律关系是指税务机关与纳税人之间因税收征收管理而产生的权利义务关系

B.税收法律关系包括主体、客体和内容

C.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人

D.税收法律关系的客体包括税收征收管理的对象和范围

11.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查

C.税务机关有权对纳税人进行税务调查

D.税务机关有权对纳税人进行税务处罚

12.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）

A.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

B.纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

C.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

13.下列关于税收代理的说法，正确的是（）

A.税收代理是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税申报、缴纳等税务事宜

B.税收代理分为一般代理和特殊代理

C.税收代理人应当具备相应的专业知识和技能

D.税收代理人不得泄露纳税人的商业秘密

14.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营活动的合理安排，降低税负的行为

B.税收筹划包括纳税筹划、税收优惠筹划和税收减免筹划

C.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性和实效性原则

D.税收筹划应当以降低税负为目的

15.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）

A.税收法律关系是指税务机关与纳税人之间因税收征收管理而产生的权利义务关系

B.税收法律关系包括主体、客体和内容

C.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人

D.税收法律关系的客体包括税收征收管理的对象和范围

16.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过500万元的单位和个人，为增值税一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的单位和个人，可以选择按小规模纳税人纳税

C.一般纳税人可以开具增值税专用发票

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

17.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.个人取得的工资、薪金所得，准予扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费

B.个人取得的稿酬所得，准予扣除个人所得税

C.个人取得的特许权使用费所得，准予扣除个人所得税

D.个人取得的财产租赁所得，准予扣除个人所得税

18.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，超过规定标准的部分，不得扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定标准的部分，准予结转下年扣除

19.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查

C.税务机关有权对纳税人进行税务调查

D.税务机关有权对纳税人进行税务处罚

20.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.国家对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.国家对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.国家对符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税

D.国家对符合条件的企业，给予一定的财政补贴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立，必须由具有中国注册税务师资格的人员担任合伙人。（）

2.企业所得税的纳税期限，一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税的纳税人，应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额。（）

4.个人所得税的税率，根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率。（）

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取现场检查、书面检查等方式。（）

6.税收代理人在办理税务事宜时，有权要求纳税人提供相关资料。（）

7.税收筹划的目的在于规避税收风险，而不是降低税负。（）

8.税收法律关系的客体，是指税收征收管理的对象和范围。（）

9.纳税人未按照规定缴纳的税款，税务机关可以加收滞纳金。（）

10.税务机关对纳税人的行政处罚，应当依法进行，并保障纳税人的合法权益。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所设立的基本条件。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述增值税专用发票的适用范围。

4.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的原则及其在企业经营中的作用。

2.论述税收征收管理中税务机关与纳税人权利义务的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：根据税务师事务所设立的基本条件，应当具有健全的内部管理制度、固定的办公场所，以及5名以上具有税务师资格的专职人员。

2.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、不超过规定标准的职工福利费支出、年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出。

3.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义包括年应税销售额超过或未超过500万元的单位和个人，以及其权利和义务。

4.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、财产租赁等所得的相关费用。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理中，税务机关拥有税务检查、税务调查、税务处罚的权利，而纳税人、扣缴义务人则有依法接受监督检查的义务。

6.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括对小型微利企业、高新技术企业、技术转让所得、符合条件企业的减免税和财政补贴。

7.ABCD

解析思路：税收违法行为包括未办理税务登记、未办理纳税申报、采取欺骗手段申报、伪造变造账簿等，相应的处罚措施根据情节轻重不同。

8.ABCD

解析思路：税收代理的定义、类型、代理人资格要求以及保密义务。

9.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、类型、原则以及目的。

10.ABCD

解析思路：税收法律关系的定义、主体、客体以及内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所设立需有具有中国注册税务师资格的人员担任合伙人。

2.√

解析思路：企业所得税纳税期限通常为按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。

3.√

解析思路：增值税纳税人按照规定的税率和征收率计算应纳税额。

4.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率和比例税率。

5.√

解析思路：税务机关有权采取现场检查、书面检查等方式进行税务检查。

6.√

解析思路：税收代理人在办理税务事宜时有权要求纳税人提供相关资料。

7.×

解析思路：税收筹划的目的在于合理合法地降低税负，而非规避税收风险。

8.√

解析思路：税收法律关系的客体确实指税收征收管理的对象和范围。

9.√

解析思路：未按规定缴纳的税款，税务机关可依法加收滞纳金。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的行政处罚应当依法进行，并保护纳税人合法权益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所设立的基本条件包括：有健全的内部管理制度；有固定的办公场所；有5名以上具有税务师资格的专职人员；有符合规定的注册资本；有与其经营规模相适应的业务设施；有符合规定的名称。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.增值税专用发票的适用范围包括：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等情形。

4.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照规定的税率预先扣缴税款，并代为缴纳给税务机