2025年税务师考试应试技巧试题及答案

2025年税务师考试应试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是（）。

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.购买固定资产

D.出口货物

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人适用13%的税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的税率

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税税率可根据企业实际情况进行调整

4.企业下列哪些行为属于增值税视同销售？（）

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票由企业自行印制

C.增值税专用发票只能由一般纳税人使用

D.增值税专用发票可作为抵扣进项税额的凭证

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的征税对象为企业所得

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的减免税政策较多

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为个人

B.个人所得税的征税对象为个人所得

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的征收范围较广

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地等级确定

D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市

9.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的征税对象为房屋

B.房产税的计税依据为房屋的计税价值

C.房产税的税率根据房屋的用途和等级确定

D.房产税的征收范围仅限于城市

10.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的吨位或净吨位

C.车船税的税率根据车船的种类和用途确定

D.车船税的征收范围仅限于城市

11.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的征税对象为各类经济合同

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围仅限于城市

12.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的征税对象为房屋买卖

B.契税的计税依据为房屋的成交价格

C.契税的税率根据房屋的用途和等级确定

D.契税的征收范围仅限于城市

13.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的征税对象为土地的增值额

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围仅限于城市

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的排量和用途确定

D.车辆购置税的征收范围仅限于城市

15.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的计税依据为货物的完税价格

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的征收范围仅限于城市

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的种类和用途确定

D.船舶吨税的征收范围仅限于城市

17.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的征税对象为烟叶

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率根据烟叶的品种和等级确定

D.烟叶税的征收范围仅限于城市

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设基金

B.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设基金的使用情况

C.城市维护建设税的税率根据城市维护建设基金的使用情况确定

D.城市维护建设税的征收范围仅限于城市

19.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是（）。

A.投资方向调节税的征税对象为固定资产投资

B.投资方向调节税的计税依据为固定资产的投资额

C.投资方向调节税的税率根据固定资产的投资方向确定

D.投资方向调节税的征收范围仅限于城市

20.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.耕地占用税的征税对象为占用耕地

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率根据占用耕地的用途和等级确定

D.耕地占用税的征收范围仅限于城市

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内申报缴纳。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

3.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区以及农村集体土地。（）

4.房产税的征税对象为所有房屋，无论用途和等级。（）

5.车船税的税率根据车船的用途和吨位确定，同一车辆或船舶的税率相同。（）

6.印花税的征收范围仅限于在中国境内签订的各类经济合同。（）

7.契税的纳税人是在中国境内购买房屋的单位和个人。（）

8.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.车辆购置税的税率根据车辆的排量和类型确定，同一类型车辆的税率相同。（）

10.关税的征收范围包括进出境的货物、物品以及用于进出境的运输工具。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税收优惠措施。

4.简述房产税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A

解析思路：增值税应税行为是指能够产生增值税应税收入的交易或行为，购买原材料属于增值税应税行为。

3.A、C、D

解析思路：增值税一般纳税人适用13%的税率，零税率适用于出口货物，税率不可根据企业实际情况调整。

4.A、B、C

解析思路：增值税视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及无偿赠送他人。

5.A、C、D

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，只能由一般纳税人使用，可作为抵扣进项税额的凭证。

6.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税人为企业，征税对象为企业所得，税率为25%，减免税政策较多。

7.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税人为个人，征税对象为个人所得，税率分为7级超额累进税率，征收范围较广。

8.A、B、C

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，计税依据为土地面积，税率根据土地等级确定。

9.A、B、C

解析思路：房产税的征税对象为房屋，计税依据为房屋的计税价值，税率根据房屋的用途和等级确定。

10.A、B、C

解析思路：车船税的征税对象为车船，计税依据为车船的吨位或净吨位，税率根据车船的种类和用途确定。

11.A、B、C

解析思路：印花税的征税对象为各类经济合同，计税依据为合同金额，税率分为比例税率和定额税率。

12.A、B、C

解析思路：契税的征税对象为房屋买卖，计税依据为房屋的成交价格，税率根据房屋的用途和等级确定。

13.A、B、C

解析思路：土地增值税的征税对象为土地的增值额，计税依据为土地的增值额，税率分为四级超额累进税率。

14.A、B、C

解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的车辆，计税依据为车辆的购置价格，税率根据车辆的排量和用途确定。

15.A、B、C

解析思路：关税的征税对象为进出口货物，计税依据为货物的完税价格，税率分为进口税率和出口税率。

16.A、B、C

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境的船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率根据船舶的种类和用途确定。

17.A、B、C

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶，计税依据为烟叶的收购价格，税率根据烟叶的品种和等级确定。

18.A、B、C

解析思路：城市维护建设税的征税对象为城市维护建设基金，计税依据为城市维护建设基金的使用情况，税率根据使用情况确定。

19.A、B、C

解析思路：固定资产投资方向调节税的征税对象为固定资产投资，计税依据为固定资产的投资额，税率根据投资方向确定。

20.A、B、C

解析思路：耕地占用税的征税对象为占用耕地，计税依据为占用耕地的面积，税率根据占用耕地的用途和等级确定。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内申报缴纳，而非每月。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

3.×

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村集体土地。

4.×

解析思路：房产税的征税对象为房屋，但并非所有房屋都征税，例如自用住房在一定条件下可以免税。

5.×

解析思路：车船税的税率根据车船的用途和吨位确定，但同一车辆或船舶的税率可能因具体情况不同而有所差异。

6.√

解析思路：印花税的征收范围仅限于在中国境内签订的各类经济合同。

7.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内购买房屋的单位和个人。

8.√

解析思路：土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

9.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆的排量和类型确定，同一类型车辆的税率相同。

10.√

解析思路：关税的征收范围包括进出境的货物、物品以及用于进出境的运输工具。

三、简答题

1.增值税的纳税人及其认定标准：增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括在境内设有固定生产经营场所、从事应税行为并取得所得等。

2.企业所得税的纳税义务发生时间：企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的实现时间，通常包括收入实现、成本费用确认等。

3.个人所得税的税收优惠措施：个人所得税的税收优惠措施包括减免税、抵扣、专项附加扣除等，旨在减轻个人所得税负担，促进社会公平。

4.房产税的计税依据和税率确定方法：房