2025年税务师考试环境适应试题及答案

2025年税务师考试环境适应试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于我国现行增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚假列支

B.隐瞒收入

C.虚假申报

D.逾期申报

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.增值税专用发票

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

7.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.教育机构提供的教育服务

D.医疗机构提供的医疗服务

9.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.残疾人所得

B.纳税人本人及其配偶、子女接受教育

C.纳税人本人及其配偶、子女购买住房

D.纳税人本人及其配偶、子女购买汽车

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.纳税人所在地

B.税务机关所在地

C.代理申报机构所在地

D.邮寄申报地点

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报地点？

A.纳税人所在地

B.税务机关所在地

C.代理申报机构所在地

D.邮寄申报地点

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税义务发生时间为所得收入确认的当天。（）

4.增值税的价外费用不包括代垫运费和代收代付款项。（）

5.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和非居民企业。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得和财产租赁所得。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和税务机关代为申报。（）

9.个人所得税的减免税项目包括残疾人所得和纳税人本人及其配偶、子女接受教育。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和教育机构提供的教育服务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理主要措施。

4.简述增值税简易计税方法的适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题。

2.论述如何加强企业所得税的征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和非居民企业。

3.A,B,C

解析思路：偷税行为包括虚假列支、隐瞒收入、虚假申报。

4.A,B,C

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项和代购代销手续费。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务业务、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

9.A,B,C

解析思路：个人所得税的减免税项目包括残疾人所得、纳税人本人及其配偶、子女接受教育和纳税人本人及其配偶、子女购买住房。

10.A,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得收入确认的当天。

4.×

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费和代收代付款项。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和非居民企业。

6.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得和财产租赁所得。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和税务机关代为申报。

9.√

解析思路：个人所得税的减免税项目包括残疾人所得和纳税人本人及其配偶、子女接受教育。

10.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和教育机构提供的教育服务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人划分标准：根据纳税人销售额的大小和会计核算水平，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报流程：纳税人按照规定的期限和方式，自行或者委托代理人向税务机关报送纳税申报表和相关资料，税务机关审核后，依法征收税款。

3.个人所得税的征收管理主要措施：加强纳税人信息管理，实施源泉扣缴，强化税收征管，提高纳税意识，加强国际合作。

4.增值税简易计税方法的适用条件：适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及年销售额超过500万元的一般纳税人可以选择简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的