2025年税务师考试考生作业试题及答案

2025年税务师考试考生作业试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.资产损失

B.招待费

C.利息支出

D.薪酬支出

E.差旅费

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.居民企业所得

E.外国企业所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？

A.资产折旧

B.税金及附加

C.营业外支出

D.销售费用

E.管理费用

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.资源综合利用税收优惠

D.环保税收优惠

E.研发费用加计扣除

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.差额征税方法

D.预征预扣方法

E.纳税人自行申报方法

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.资产转让所得

D.奖金所得

E.投资收益

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按实际发生额

12.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按项目征收

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.采购地

D.注册地

E.办公地

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让所得

E.财产租赁所得

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.居民企业

E.外国企业

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非居民个人

D.居民个人

E.外国个人

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

E.发票查询

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于减计收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.资产转让所得

D.奖金所得

E.投资收益

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.按次纳税申报

E.按实际发生额纳税申报

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.按次纳税申报

E.按项目纳税申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税的计税基础为不含税销售额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不受限制。（）

6.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）

7.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

8.增值税的纳税地点为企业的注册地。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费没有限额。（）

10.个人所得税的纳税申报可以委托税务代理机构办理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的含义及其在税收优惠政策中的作用。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其主要内容。

4.说明增值税发票在税收征管中的重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强税收征管，提高税收合规水平。

2.讨论税收优惠政策对企业创新和发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.B

解析思路：招待费属于不得扣除的支出，而资产损失、利息支出、薪酬支出和差旅费都是可以在计算应纳税所得额时扣除的成本费用。

3.ACDE

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业所得、居民企业所得和外国企业所得。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，但不包括17%。

6.ABCDE

解析思路：成本费用包括资产折旧、税金及附加、营业外支出、销售费用和管理费用。

7.ABCDE

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、资源综合利用税收优惠、环保税收优惠和研发费用加计扣除。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、差额征税方法和预征预扣方法。

10.ABCDE

解析思路：免税收入包括国债利息收入、政府性基金收入、资产转让所得、奖金所得和投资收益。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、按次征收和按项目征收。

13.ABDE

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、销售地、注册地和办公地。

14.ABCDE

解析思路：应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益、资产转让所得和财产租赁所得。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、非居民企业和居民企业。

16.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、非居民个人、居民个人和外国个人。

17.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证、发票保管和发票查询。

18.ABCDE

解析思路：减计收入包括国债利息收入、政府性基金收入、资产转让所得、奖金所得和投资收益。

19.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报包括年度纳税申报、季度纳税申报、月度纳税申报、按次纳税申报和按实际发生额纳税申报。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报包括年度纳税申报、季度纳税申报、月度纳税申报、按次纳税申报和按项目纳税申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本分类。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限有明确规定，企业需按照规定期限进行纳税申报。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税制度的基本税率设置。

4.正确

解析思路：增值税的计税基础是销售额不含税的部分，这是计算增值税税额的基础。

5.错误

解析思路：捐赠支出虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定的限额。

6.错误

解析思路：税收优惠政策通常有特定的适用对象和条件，并非所有企业都能享受。

7.正确

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，这是个人所得税制度的基本征收方式。

8.错误

解析思路：增值税的纳税地点通常为企业所在地，但具体还需根据税法规定确定。

9.错误

解析思路：职工福利费在计算应纳税所得额时有明确的扣除限额。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税申报可以委托税务代理机构办理，这是个人所得税制度允许的一种申报方式。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：回答简易计税方法的定义，包括计税方法和税率，以及适用范围，如小规模纳税人和特定行业。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的含义及其在税收优惠政策中的作用。

解析思路：解释加计扣除的定义，说明其如何计算，以及它在鼓励企业研发和创新、促进经济发展中的作用。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其主要内容。

解析思路：定义专项附加扣除，列举主要扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.说明增值税发票在税收征管中的重要作用。

解析思路：阐述增值税发票在记录交易、证明纳