2025年税务师考试相关案例试题及答案

2025年税务师考试相关案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售无形资产

D.提供金融服务

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利支出

C.招待费支出

D.职工教育经费支出

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政业中的基础电信服务

C.国务院规定的其他免税项目

D.增值税小规模纳税人销售货物

5.下列哪些属于增值税的征税项目？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.出口货物

D.提供金融服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

B.销售无形资产

C.国务院规定的其他免税项目

D.营业税小规模纳税人销售货物

7.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入可以确认？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租财产收入

D.转让财产收入

8.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

9.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售无形资产

D.提供金融服务

10.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出不得扣除？

A.资产损失

B.招待费支出

C.职工福利支出

D.职工教育经费支出

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

12.下列哪些属于营业税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

13.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入不得确认？

A.资产损失

B.招待费支出

C.职工福利支出

D.职工教育经费支出

14.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售无形资产

D.提供金融服务

15.下列哪些属于营业税的零税率项目？

A.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

B.销售无形资产

C.国务院规定的其他免税项目

D.营业税小规模纳税人销售货物

16.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利支出

C.招待费支出

D.职工教育经费支出

17.下列哪些属于增值税的免抵退税政策？

A.出口货物免抵退税

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务免抵退税

C.销售无形资产免抵退税

D.提供金融服务免抵退税

18.下列哪些属于营业税的免抵退税政策？

A.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务免抵退税

B.销售无形资产免抵退税

C.国务院规定的其他免税项目免抵退税

D.营业税小规模纳税人销售货物免抵退税

19.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入可以计入应纳税所得额？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租财产收入

D.转让财产收入

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.出口货物退（免）税

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务税收优惠

C.销售无形资产税收优惠

D.提供金融服务税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业在计算企业所得税时，职工福利支出在规定限额内可以据实扣除。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.营业税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

6.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以据实扣除。（）

7.增值税小规模纳税人的销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免税政策。（）

8.营业税小规模纳税人的销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免税政策。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

10.营业税的纳税义务发生时间为应税行为完成的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中“税前扣除”的概念，并举例说明。

3.描述增值税免抵退税政策的基本原则和操作流程。

4.说明营业税纳税人在申报纳税时需要提交的主要资料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对经济发展的影响，并分析其可能带来的挑战和应对策略。

2.讨论企业所得税优惠政策对企业经营的影响，以及如何平衡税收优惠与财政收入的增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产和提供金融服务。

3.ABD

解析思路：企业所得税的扣除支出包括工资薪金支出、职工福利支出和职工教育经费支出，但招待费支出通常不可扣除。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政业中的基础电信服务和国务院规定的其他免税项目。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供金融服务。

6.ABC

解析思路：营业税的免税项目包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产和国务院规定的其他免税项目。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的收入确认包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租财产收入和转让财产收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供金融服务。

9.ABCD

解析思路：营业税的应税项目包括销售不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产和提供金融服务。

10.BC

解析思路：企业所得税的不得扣除支出包括招待费支出和职工福利支出超过规定限额的部分。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：职工福利支出在规定限额内可以据实扣除，超过限额的部分不得扣除。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但小规模纳税人必须采用简易计税方法。

5.√

解析思路：营业税一般纳税人可以选择简易计税方法，但小规模纳税人必须采用简易计税方法。

6.√

解析思路：捐赠支出在规定限额内可以据实扣除，超过限额的部分不得扣除。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人的销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免税政策。

8.√

解析思路：营业税小规模纳税人的销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免税政策。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。

10.√

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为应税行为完成的当天。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：阐述简易计税方法的定义，列举适用于简易计税方法的纳税人类型和业务范围。

2.解释企业所得税中“税前扣除”的概念，并举例说明。

解析思路：定义税前扣除，解释其对企业所得税计算的影响，并通过具体例子说明。

3.描述增值税免抵退税政策的基本原则和操作流程。

解析思路：阐述免抵退税政策的基本原则，包括出口退税、免征增值税和抵扣国内增值税等，并描述操作流程。

4.说明营业税纳税人在申报纳税时需要提交的主要资料。

解析思路：列举营业税纳税人在申报纳税时需要提交的资料，如纳税申报表、发票等。

...（此处省略其余3题的答案及解析思路）

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对经济发展的影响，并分析其可