2025年税务师考试学习经验分享试题及答案

2025年税务师考试学习经验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.研发费用

D.无形资产摊销

3.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的个体工商户

B.提供餐饮服务的公司

C.从事房地产开发的企业

D.从事咨询服务的企业

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买机器设备支付的增值税

C.购买运输服务支付的增值税

D.购买广告服务支付的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算方法

B.3%征收率

C.5%征收率

D.6%征收率

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于价外费用？

A.运费

B.保险费

C.代收代付款项

D.奖金

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.社会保险费

C.财产损失

D.税收滞纳金

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物的时间

B.提供劳务的时间

C.收到货款的时间

D.发票开具的时间

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

11.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收减免

B.税率优惠

C.征收范围调整

D.征收方式调整

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税率优惠

C.征收范围调整

D.征收方式调整

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

15.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，销售额应包括销项税额。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

6.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者提供劳务的当天。（）

7.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额限于购买货物、接受加工修理修配劳务和接受交通运输服务的增值税专用发票。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的利息支出限于银行贷款和信用贷款的利息。（）

9.增值税的纳税申报期限为每月15日之前。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出不得超过职工工资总额的10%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税纳税申报的基本流程。

4.简述企业所得税纳税申报的基本要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的重要作用。

2.论述企业所得税税收优惠政策对企业创新和发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，业务招待费和研发费用可以在计算前扣除。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物生产的个体工商户、提供餐饮服务的公司、从事房地产开发的企业和从事咨询服务的企业。

4.ABC

解析思路：增值税的进项税额抵扣包括购买原材料、机器设备和运输服务支付的增值税。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

6.BC

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率和5%征收率。

7.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括运费、保险费、代收代付款项和奖金。

8.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、社会保险费和财产损失。

9.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付、提供劳务和收到货款的当天。

10.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次和每年申报一次。

11.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括税收减免、税率优惠、征收范围调整和征收方式调整。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税率优惠、征收范围调整和征收方式调整。

13.ABC

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报。

14.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次、每年申报一次和每月申报一次。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次、每年申报一次和每月申报一次。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次、每年申报一次和每月申报一次。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次、每年申报一次和每月申报一次。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次、每年申报一次和每月申报一次。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每季度申报一次、每半年申报一次、每年申报一次和每月申报一次。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税法的规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，这是企业所得税法的规定。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税法的规定。

4.×

解析思路：增值税的销售额不包括销项税额，销项税额是销售额的组成部分。

5.√

解析思路：企业所得税的捐赠支出扣除限额为当年利润总额的12%，这是企业所得税法的规定。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者提供劳务的当天，这是增值税法的规定。

7.√

解析思路：增值税的进项税额抵扣限于购买货物、接受加工修理修配劳务和接受交通运输服务的增值税专用发票，这是增值税法的规定。

8.√

解析思路：企业所得税的利息支出扣除限于银行贷款和信用贷款的利息，这是企业所得税法的规定。

9.×

解析思路：增值税的纳税申报期限并非每月15日之前，具体期限根据税法规定和实际情况确定。

10.×

解析思路：企业所得税的工资薪金支出扣除限额并非职工工资总额的10%，具体限额根据税法规定和实际情况确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法按照增值税应纳税额减去进项税额计算，简易计税方法则按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业为生产、经营而发生的直接支出；费用是指企业为生产、经营而发生的间接支出；税金是指企业按照税法规定应缴纳的各种税款；损失是指企业在生产、经营过程中发生的非经营性损失；其他支出是指企业为生产、经营而发生的其他必要支出。

3.增值税纳税申报的基本流程包括：纳税人进行增值税核算，填写增值税纳税申报表，按照规定期限向税务机关申报，税务机关审核申报材料，纳税人缴纳增值税税款。

4.企业所得税纳税申报的基本要求包括：纳税人应按照规定的期限和方式向税务机关申报，申报内容应当真实、准确、完整；纳税人应当妥善保管申报材料，及时向税务机关提供所需资料；税务机关对申报材料进行审核，对不符合要求的申报进行整改。