2025年税务师考试的复习路径试题及答案

2025年税务师考试的复习路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、承租经营所得

C.企业转让财产所得

D.企业购买国债所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业

B.购买货物或者接受加工、修理、修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出租不动产的企业

5.下列哪些属于企业所得税纳税义务人？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的分支机构

C.外国企业在中国境内设立的分支机构

D.中国公民

6.下列哪些属于个人所得税纳税义务人？

A.中国公民

B.中国境内居住的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.中国境外居住的个人

7.下列哪些属于增值税税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些属于企业所得税税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税免税项目？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.工伤保险费

11.下列哪些属于企业所得税免税项目？

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的免税所得

C.符合条件的投资收益

D.符合条件的捐赠所得

12.下列哪些属于个人所得税免税项目？

A.退休工资

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

13.下列哪些属于增值税纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

14.下列哪些属于企业所得税纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

15.下列哪些属于个人所得税纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

16.下列哪些属于增值税纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.下列哪些属于企业所得税纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于个人所得税纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于增值税发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税卷票

20.下列哪些属于企业所得税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税汇总纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人仅限于中国公民。（）

4.增值税的税率分为简易税率和普通税率。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成时。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至6月30日。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在增值税风险管理中的作用及重要性。

2.论述在当前经济环境下，企业进行税收筹划时应注意的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.ABC

解析思路：企业所得税征税范围包括企业生产经营所得、承包、承租经营所得和转让财产所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业，购买货物或者接受加工、修理、修配劳务的企业，销售不动产的企业和出租不动产的企业。

5.ABC

解析思路：企业所得税纳税义务人包括在中国境内设立的企业、分支机构、外国企业在中国境内设立的分支机构和中国公民。

6.ABCD

解析思路：个人所得税纳税义务人包括中国公民、中国境内居住的个人、在中国境内有住所的个人和中国境外居住的个人。

7.ABCD

解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%和3%。

8.ABD

解析思路：企业所得税税率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费。

11.ABCD

解析思路：企业所得税免税项目包括符合条件的非营利组织的收入、免税所得、投资收益和捐赠所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税免税项目包括退休工资、工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

14.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

15.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税卷票。

20.ABCD

解析思路：企业所得税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、季度纳税申报表、月度纳税申报表和汇总纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成时。

2.√

解析思路：企业所得税纳税申报程序包括纳税申报、纳税评估、纳税检查和纳税处罚。

3.×

解析思路：个人所得税纳税人不仅限于中国公民，还包括在中国境内居住的个人。

4.√

解析思路：增值税税率分为简易税率和普通税率。

5.×

解析思路：企业所得税税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况有所不同。

6.√

解析思路：个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成时。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限并非每年1月1日至6月30日，具体期限根据税法规定。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。

10.√

解析思路：增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售或提供应税劳务的当天，以及货物发出但未收取款项的当天。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报、纳税评估、纳税检查和纳税处罚。纳税申报是指纳税人按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

3.个人所得税的征收管理特点包括依法征收、源泉扣缴、自行申报和税务检查。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业的税务咨询服务、帮助企业合理避税、优化税收结构、降低税收风险等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在增值税风险管理中的作用及重要性体现在能够帮