企业融资中的税务影响试题及答案

企业融资中的税务影响试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些方式属于企业融资手段？（）

A.银行贷款

B.发行债券

C.股权融资

D.融资租赁

E.预收账款

2.企业融资过程中，以下哪些因素会影响税务处理？（）

A.融资方式

B.融资成本

C.融资期限

D.企业性质

E.国家税收政策

3.以下哪些情况下，企业需要缴纳印花税？（）

A.签订借款合同

B.购买设备

C.出售房产

D.股权转让

E.专利许可

4.企业融资租赁方式下，以下哪些费用可以计入成本？（）

A.租赁物折旧

B.租赁物维修

C.租赁物保险

D.租赁手续费

E.利息支出

5.以下哪些情况，企业可以享受税收优惠政策？（）

A.股权融资

B.发行债券

C.融资租赁

D.银行贷款

E.政府投资

6.企业在融资过程中，以下哪些行为可能产生税务风险？（）

A.未按规定缴纳印花税

B.未按规定缴纳增值税

C.未按规定缴纳企业所得税

D.未按规定缴纳个人所得税

E.未按规定缴纳土地增值税

7.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.高新技术企业

B.纳税人购进固定资产

C.纳税人购进无形资产

D.纳税人购进农产品

E.纳税人购进不动产

8.企业融资租赁方式下，以下哪些费用可以抵扣进项税额？（）

A.租赁物折旧

B.租赁物维修

C.租赁物保险

D.租赁手续费

E.利息支出

9.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？（）

A.股权融资

B.发行债券

C.融资租赁

D.银行贷款

E.政府投资

10.企业在融资过程中，以下哪些行为可能产生税务风险？（）

A.未按规定缴纳印花税

B.未按规定缴纳增值税

C.未按规定缴纳企业所得税

D.未按规定缴纳个人所得税

E.未按规定缴纳土地增值税

11.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.高新技术企业

B.纳税人购进固定资产

C.纳税人购进无形资产

D.纳税人购进农产品

E.纳税人购进不动产

12.企业融资租赁方式下，以下哪些费用可以抵扣进项税额？（）

A.租赁物折旧

B.租赁物维修

C.租赁物保险

D.租赁手续费

E.利息支出

13.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？（）

A.股权融资

B.发行债券

C.融资租赁

D.银行贷款

E.政府投资

14.企业在融资过程中，以下哪些行为可能产生税务风险？（）

A.未按规定缴纳印花税

B.未按规定缴纳增值税

C.未按规定缴纳企业所得税

D.未按规定缴纳个人所得税

E.未按规定缴纳土地增值税

15.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.高新技术企业

B.纳税人购进固定资产

C.纳税人购进无形资产

D.纳税人购进农产品

E.纳税人购进不动产

16.企业融资租赁方式下，以下哪些费用可以抵扣进项税额？（）

A.租赁物折旧

B.租赁物维修

C.租赁物保险

D.租赁手续费

E.利息支出

17.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？（）

A.股权融资

B.发行债券

C.融资租赁

D.银行贷款

E.政府投资

18.企业在融资过程中，以下哪些行为可能产生税务风险？（）

A.未按规定缴纳印花税

B.未按规定缴纳增值税

C.未按规定缴纳企业所得税

D.未按规定缴纳个人所得税

E.未按规定缴纳土地增值税

19.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.高新技术企业

B.纳税人购进固定资产

C.纳税人购进无形资产

D.纳税人购进农产品

E.纳税人购进不动产

20.企业融资租赁方式下，以下哪些费用可以抵扣进项税额？（）

A.租赁物折旧

B.租赁物维修

C.租赁物保险

D.租赁手续费

E.利息支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业通过发行债券融资时，支付的利息支出可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

2.企业在融资租赁方式下，支付的租金可以一次性计入成本，不计入各期损益。（）

3.企业进行股权融资时，股东取得的股息收入免征个人所得税。（）

4.企业通过银行贷款融资，贷款利息支出超过同期银行贷款基准利率的部分，不得在计算企业所得税时扣除。（）

5.企业在融资过程中，购买的相关资产，如房产、设备等，可以享受固定资产加速折旧政策。（）

6.企业在融资租赁方式下，支付的租赁物保险费用，可以在计算企业所得税时扣除。（）

7.企业通过政府投资获得的资金，不计入企业的应纳税所得额。（）

8.企业在融资过程中，支付的印花税可以在计算企业所得税时扣除。（）

9.企业在融资过程中，支付的融资咨询费用，可以在计算企业所得税时扣除。（）

10.企业通过融资租赁方式取得的租赁物，可以按照自有固定资产进行会计核算。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业融资租赁与经营租赁在税务处理上的主要区别。

2.说明企业股权融资与债权融资在税务成本上的差异。

3.列举企业在融资过程中可能遇到的税务风险，并提出相应的防范措施。

4.阐述当前国家税收政策对促进企业融资的具体措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业融资方式选择对税务成本的影响，并结合实例分析不同融资方式对税务处理的优劣。

2.讨论税收政策在促进企业融资中的作用，分析其对金融市场和企业经营的影响，并提出完善税收政策的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：企业融资手段通常包括银行贷款、发行债券、股权融资、融资租赁等，预收账款属于销售行为，不属于融资手段。

2.ABCDE

解析思路：融资方式、融资成本、融资期限、企业性质和国家税收政策都会影响税务处理。

3.ACD

解析思路：印花税通常针对具有法律效力的合同或凭证，借款合同、股权转让和专利许可属于此类。

4.ABCDE

解析思路：融资租赁方式下，租赁物折旧、维修、保险、手续费和利息支出均可以作为成本计入。

5.ABE

解析思路：股权融资和发行债券通常可以享受一定的税收优惠政策，银行贷款和政府投资可能涉及税收优惠政策，但需要具体分析。

6.ABCDE

解析思路：未按规定缴纳印花税、增值税、企业所得税、个人所得税和土地增值税都可能产生税务风险。

7.ADE

解析思路：高新技术企业可以享受增值税即征即退政策，纳税人购进固定资产、无形资产、农产品和不动产也可能享受相关税收优惠。

8.ABCDE

解析思路：融资租赁方式下，租赁物折旧、维修、保险、手续费和利息支出均可以作为进项税额抵扣。

9.ABCDE

解析思路：股权融资、发行债券、融资租赁、银行贷款和政府投资都可能享受企业所得税优惠。

10.ABCDE

解析思路：未按规定缴纳印花税、增值税、企业所得税、个人所得税和土地增值税都可能产生税务风险。

11.ADE

解析思路：高新技术企业、纳税人购进固定资产、无形资产、农产品和不动产可以享受增值税即征即退政策。

12.ABCDE

解析思路：融资租赁方式下，租赁物折旧、维修、保险、手续费和利息支出均可以作为进项税额抵扣。

13.ABCDE

解析思路：股权融资、发行债券、融资租赁、银行贷款和政府投资都可能享受企业所得税优惠。

14.ABCDE

解析思路：未按规定缴纳印花税、增值税、企业所得税、个人所得税和土地增值税都可能产生税务风险。

15.ADE

解析思路：高新技术企业、纳税人购进固定资产、无形资产、农产品和不动产可以享受增值税即征即退政策。

16.ABCDE

解析思路：融资租赁方式下，租赁物折旧、维修、保险、手续费和利息支出均可以作为进项税额抵扣。

17.ABCDE

解析思路：股权融资、发行债券、融资租赁、银行贷款和政府投资都可能享受企业所得税优惠。

18.ABCDE

解析思路：未按规定缴纳印花税、增值税、企业所得税、个人所得税和土地增值税都可能产生税务风险。

19.ADE

解析思路：高新技术企业、纳税人购进固定资产、无形资产、农产品和不动产可以享受增值税即征即退政策。

20.ABCDE

解析思路：融资租赁方式下，租赁物折旧、维修、保险、手续费和利息支出均可以作为进项税额抵扣。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：符合条件的借款利息支出可以在计算企业所得税时扣除。

2.错误

解析思路：融资租赁方式下，租金应在各期损益中分摊计入。

3.正确

解析思路：根据个人所得税法，股息收入在一定条件下可以免征个人所得税。

4.正确

解析思路：超过基准利率的部分利息支出通常不允许税前扣除。

5.正确

解析思路：符合条件的固定资产加速折旧政策可以降低企业的税负。

6.正确

解析思路：租赁物保险费用是融资租赁的正常成本，可以在计算企业所得税时扣除。

7.正确

解析思路：政府投资资金不计入企业的应纳税所得额。

8.错误

解析思路：印花税是单独的税种，不计入企业所得税的计算。

9.正确

解析思路：融资咨询费用是企业融资活动中的必要支出，可以在计算企业所得税时扣除。

10.正确

解析思路：融资租赁方式下的租赁物可以按照自有固定资产进行会计核算。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业融资租赁与经营租赁在税务处理上的主要区别。

解析思路：分别阐述融资租赁和经营租赁的税务处理原则，如折旧、租金、税务风险等。

2.