记账实操-生产玻璃幕墙企业的账务处理流程

会计实操文库1/10记账实操-生产玻璃幕墙企业的账务处理流程采购环节1.原材料采购：根据采购发票、入库单等凭证，确认原材料的采购成本，包括买价、运杂费、装卸费等。若取得增值税专用发票，将增值税进项税额单独核算。会计分录为：借：原材料——玻璃、铝材等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款。2.固定资产采购：采购生产设备、运输车辆等固定资产，按照取得成本入账，包括买价、相关税费、运输费、安装费等。会计分录为：借：固定资产——设备名称应交税费——应交增值税（进项税额）（若取得专票）贷：银行存款。生产环节1.原材料领用：根据生产车间的领料单，将领用的原材料成本计入生产成本。会计分录为：借：生产成本——基本生产成本（玻璃幕墙产品）贷：原材料——玻璃、铝材等。2.人工成本核算：计算生产工人的工资、奖金、福利等，通过“应付职工薪酬”科目核算，再分配计入生产成本。计提时，会计分录为：借：生产成本——基本生产成本（玻璃幕墙产品）贷：应付职工薪酬。发放时，借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金。3.制造费用归集与分配：归集生产车间发生的各项间接费用，如水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等，先计入“制造费用”科目。月末，按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，将制造费用分配计入生产成本。归集时，会计分录为：借：制造费用——水电费、折旧费等贷：银行存款/累计折旧/应付职工薪酬等。分配时，借：生产成本——基本生产成本（玻璃幕墙产品）贷：制造费用。4.产品完工入库：产品生产完成并验收入库，根据完工产品成本计算单，将生产成本转入库存商品。会计分录为：借：库存商品——玻璃幕墙产品贷：生产成本——基本生产成本（玻璃幕墙产品）。销售环节1.确认收入：根据销售合同、发票、出库单等，确认销售收入和增值税销项税额。会计分录为：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）。2.结转成本：同时，根据销售的产品数量和单位成本，结转销售成本。会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品——玻璃幕墙产品。成本核算环节1.成本计算方法选择：根据企业的生产特点和管理要求，选择合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于生产玻璃幕墙的企业，如果是按订单生产，通常采用分批法核算成本；如果是连续大量生产，则可以采用分步法。2.成本分析与控制：定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取相应的控制措施，降低成本。例如，分析原材料消耗是否超支，人工效率是否低下，制造费用是否合理等。期末账务处理环节1.结转损益：将所有收入类科目余额转入“本年利润”贷方，所有成本、费用类科目余额转入“本年利润”借方，计算出本期利润。会计分录为：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润；借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本销售费用管理费用财务费用等。2.计提所得税：根据应纳税所得额计算并计提企业所得税。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。缴纳时，借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。3.利润分配：根据企业的利润情况和利润分配政策，进行利润分配，如提取法定盈余公积、向股东分配股利等。提取法定盈余公积时，会计分录为：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积。向股东分配股利时，借：利润分配——应付股利贷：应付股利。实际支付股利时，借：应付股利贷：银行存款。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订