2025年税务师考试有效复习试题及答案

2025年税务师考试有效复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.资产转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物或劳务的企业

D.购买货物或劳务的企业

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税店销售的商品

C.出口货物或劳务

D.增值税一般纳税人销售自产的货物

9.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.基金管理费收入

C.外汇借款利息收入

D.国外分支机构利润收入

10.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的教育、医疗、住房等支出

B.国债利息收入

C.个人捐赠支出

D.获得的国家级科技奖项奖金

11.下列哪些属于增值税的征税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度

C.每半年

D.每月

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度

C.每半年

D.每月

14.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.传真申报

15.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.传真申报

16.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.传真申报

17.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表

D.增值税零税率申报表

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税一般纳税人纳税申报表

C.企业所得税小规模纳税人纳税申报表

D.企业所得税零税率申报表

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报表？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税工资、薪金所得纳税申报表

C.个人所得税劳务报酬所得纳税申报表

D.个人所得税稿酬所得纳税申报表

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物交付地

D.劳务发生地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为6%。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、外国企业和在中国境内设有机构、场所的外国企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。（）

5.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。（）

6.个人所得税的免税项目包括国家规定的教育、医疗、住房等支出，以及符合条件的捐赠支出等。（）

7.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以延长至三个月、六个月或一年。（）

8.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，特殊情况可以按季度、半年或月度申报。（）

9.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，特殊情况可以按季度、半年或月度申报。（）

10.增值税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和传真申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济稳定和增长中的作用。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和纳税人合法权益方面的职责。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息、红利所得、利息所得、租金所得和资产转让所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物或劳务的企业。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。

9.ABD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的教育、医疗、住房等支出，以及符合条件的捐赠支出等。

11.ABCD

解析思路：增值税的征税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每季度、每半年和每月。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每季度、每半年和每月。

14.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和传真申报。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和传真申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和传真申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税一般纳税人纳税申报表、增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税零税率申报表。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税一般纳税人纳税申报表、企业所得税小规模纳税人纳税申报表和企业所得税零税率申报表。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报表包括个人所得税纳税申报表、个人所得税工资、薪金所得纳税申报表、个人所得税劳务报酬所得纳税申报表和个人所得税稿酬所得纳税申报表。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、货物交付地和劳务发生地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率，具体数值如题目所述。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括在中国境内注册登记的企业、外国企业和在中国境内设有机构、场所的外国企业。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人定义符合题目描述。

4.正确

解析思路：增值税的免税项目确实包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。

5.正确

解析思路：企业所得税的免税项目确实包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。

6.正确

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括国家规定的教育、医疗、住房等支出，以及符合条件的捐赠支出等。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限确实包括1个月、3个月、6个月和1年。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为每年1月1日至12月31日，特殊情况可以按季度、半年或月度申报。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限确实为每年1月1日至12月31日，特殊情况可以按季度、半年或月度申报。

10.正确

解析思路：增值税的申报方式确实包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和传真申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产经营活动中发生的直接成本和间接成本；费用是指企业在生产经营活动中发生的各项费用；税金是指企业应缴纳的税款；损失是指企业在生产经营活动中发生的损失；其他支出是指除上述项目外的其他合理支出。

3.个人所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关委托代征和税务机关自行征收。纳税人自行申报是指纳税人按照规定的时间和方式自行填写纳税申报表，并向税务机关申报纳税；税务机关代扣代缴是指税务机关代扣代缴个人所得税，并将税款缴纳给税务机关；税务机关委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税；税务机关自行征收是指税务机关直接征收个人所得税。

4.税务师在税收筹划中的作用包括：提供专业的税收筹划建议，帮助企业合理避税；协助企业进行税务申报和税务核算，确保企业合规经营；为企业提供税务咨询和培训，提高企业税务管理水平；参与企业重大决策，从税务角度为企业提供支持。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济稳定和增长中的作用主要体现在以下几个方面：首先，税收政策可以通过调整税率、税基和税收优惠等手段，影响企业的投资决策和消费者行为，从而促进经济增长；其次，税收政策可以调节收入分配，缩小贫富差距，提高社会公平；