2025年税务师考试领域拓展试题及答案

2025年税务师考试领域拓展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供金融服务

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.税收滞纳金

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

4.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

C.进口货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

D.提供交通运输业服务的企业

11.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的企业

B.提供建筑安装劳务的企业

C.提供交通运输业服务的企业

D.提供金融服务的企业

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.事业单位

14.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

15.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

17.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

18.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额

19.下列哪些属于营业税的优惠政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

20.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。（）

2.营业税是对企业的全部收入征收的一种税。（）

3.企业所得税是对企业的利润征收的一种税。（）

4.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。（）

5.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

6.营业税的纳税人包括在中国境内提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业的企业和个人。（）

7.企业所得税的税率分为25%和20%两档。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.增值税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务检查。（）

10.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、企业研发费用加计扣除等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和营业税的区别与联系。

2.论述税务师在税收征管中的重要作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，因此选A、B、C。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输业服务以及提供金融服务，因此选A、B、C、D。

3.ABD

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、按规定提取的职工教育经费以及用于环境保护、生态恢复等方面的支出，因此选A、B、D。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、企业研发费用加计扣除以及企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额，因此选A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及财产转让所得，因此选A、B、C、D。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，因此选A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%，因此选A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，因此选A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，出口货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，进口货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，以及提供交通运输业服务的企业和个人，因此选A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售不动产的企业、提供建筑安装劳务的企业、提供交通运输业服务的企业以及提供金融服务的企业，因此选A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体，因此选A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、家庭、企业以及事业单位，因此选A、B、C、D。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务检查，因此选A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：营业税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务检查，因此选A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务检查，因此选A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务检查，因此选A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、企业研发费用加计扣除以及企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额，因此选A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：营业税的优惠政策包括税收优惠、税收减免、税收返还以及税收抵免，因此选A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、企业研发费用加计扣除以及企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额，因此选A、B、C、D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税，符合定义。

2.×

解析思路：营业税是对企业的全部收入征收的一种税，与增值税的征收原则不同。

3.√

解析思路：企业所得税是对企业的利润征收的一种税，符合定义。

4.√

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，符合定义。

5.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，符合规定。

6.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业的企业和个人，符合规定。

7.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两档，符合规定。

8.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，符合规定。

9.√

解析思路：增值税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务检查，符合规定。

10.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、企业研发费用加计扣除等，符合规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物或者提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输业服务。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记、从事生产经营活动并取得所得的企业。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

4.税务师的主要职责包括税务咨询、税务筹划、税务代理、税务审计、税务培训等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税和营业税的区别与联系：

区别：增值税是对货