2025年税务师考试信息分享试题及答案

2025年税务师考试信息分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业成本费用

D.企业财产增值

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保障基金管理机构提供的社会保障服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府补助

D.符合条件的出口企业

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府补助

D.符合条件的出口企业

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

13.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理、修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.销售无形资产的单位和个人

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业、事业单位、社会团体等组织

B.个人独资企业、合伙企业等个体工商户

C.外商投资企业

D.符合条件的非营利组织

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.事业单位

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物运输起始地

D.货物运输目的地

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。（√）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税人按照居住地或所得来源地确定纳税地点。（√）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，不得用于一般纳税人。（√）

5.企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入和政府补助。（√）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（√）

7.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额，从而减轻纳税人的税负。（√）

8.企业所得税的税前扣除项目包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。（√）

9.个人所得税的税前扣除项目包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。（√）

10.增值税的纳税期限一般分为按月、按季和按次缴纳。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税务师的主要职责和工作内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人的影响。

2.论述税务师在税收征管中的重要作用及其对提高税收征管效率的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象是企业收入总额和利润总额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会保障基金管理机构提供的社会保障服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和销售无形资产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府补助和符合条件的出口企业。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府补助和符合条件的出口企业。

11.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等组织、个人独资企业、合伙企业等个体工商户、外商投资企业和符合条件的非营利组织。

16.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人是个人。

17.ABD

解析思路：增值税的纳税期限一般分为按月、按季和按次缴纳。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般分为按月、按季和按年缴纳。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限一般分为按月、按季和按年缴纳。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、货物运输起始地和货物运输目的地。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人按照居住地或所得来源地确定纳税地点。

4.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，不得用于一般纳税人。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入和政府补助。

6.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

7.√

解析思路：增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额，从而减轻纳税人的税负。

8.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。

9.√

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括购买原材料、设备、劳务支付的增值税。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限一般分为按月、按季和按次缴纳。

三、简答题

1.增值税的计税方法及其适用范围：

-计税方法：一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

-适用范围：一般纳税人适用于所有增值税的应税项目；小规模纳税人适用于销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2.企业所得税的税收优惠政策：

-符合条件的居民企业之间的股