2025年税务师考试答案技巧试题及答案

2025年税务师考试答案技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产发生的进项税额，在下列哪种情况下可以抵扣？

A.购买时已取得增值税专用发票

B.购买时未取得增值税专用发票

C.投入使用时已取得增值税专用发票

D.投入使用时未取得增值税专用发票

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.租金所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.销售自用房产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.进口货物的单位和个人

D.从事不动产租赁的单位和个人

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.资产损失

9.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地的税务机关

B.机构所在地的税务机关

C.机构所在地的税务机关和销售地的税务机关

D.机构所在地的税务机关和购买地的税务机关

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得减免税

D.个人投资者从投资企业分回的股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.货物销售合同签订时间

B.货物交付时间

C.劳务提供时间

D.所得确认时间

13.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税专用发票

B.增值税纳税申报表

C.银行转账凭证

D.购销合同

14.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴期限？

A.每年1月31日前

B.每年2月28日前

C.每年3月31日前

D.每年4月30日前

15.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.减免增值税

B.减半征收增值税

C.免征增值税

D.延期缴纳增值税

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减免企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.延期缴纳企业所得税

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.利息所得

B.股息、红利所得

C.财产转让所得

D.租金所得

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额进行征税的。（）

2.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按年或按次申报。（）

3.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额扣除。（）

5.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

6.企业购买固定资产发生的进项税额，只有在购买时取得增值税专用发票才能抵扣。（）

7.企业所得税的优惠政策适用于所有符合条件的企业。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务提供的时间。（）

9.企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后的5个月内。（）

10.增值税的免税项目包括销售自用房产和出口货物。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其影响。

2.论述企业所得税在企业财务管理中的重要作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC

解析思路：只有在购买时取得增值税专用发票，进项税额才能抵扣。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息、红利所得、利息所得、财产转让所得和租金所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、境内单位和个人提供的国际运输服务、销售自用房产和出口货物。

5.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和9%的征收率。

6.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季和按年申报。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物的单位和个人以及从事不动产租赁的单位和个人。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括利息支出、捐赠支出、职工福利费和资产损失。

9.AD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地的税务机关和机构所在地的税务机关。

10.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和转让股权所得减免税。

11.ACD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前和每月30日前。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括货物销售合同签订时间、货物交付时间、劳务提供时间和所得确认时间。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税专用发票、增值税纳税申报表、银行转账凭证和购销合同。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限包括每年1月31日前、每年2月28日前、每年3月31日前和每年4月30日前。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括减免增值税、减半征收增值税、免征增值税和延期缴纳增值税。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减免企业所得税、减半征收企业所得税、免征企业所得税和延期缴纳企业所得税。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括利息所得、股息、红利所得、财产转让所得和租金所得。

19.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

20.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税是按照货物和劳务的增值额进行征税的。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按年或按次申报。

3.错

解析思路：简易计税方法适用于符合条件的小规模纳税人，并非所有小规模纳税人。

4.错

解析思路：捐赠支出并非全额扣除，有一定的扣除限额。

5.对

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

6.对

解析思路：只有购买时取得增值税专用发票，进项税额才能抵扣。

7.错