2025年税务师考试的难点攻克试题及答案

2025年税务师考试的难点攻克试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

B.增值税小规模纳税人可以享受免税政策

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除

D.企业在境外取得的所得，需要按照中国税法规定纳税

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人取得工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税

C.个人取得利息、股息、红利所得，需要缴纳个人所得税

D.个人取得财产转让所得，需要缴纳个人所得税

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的

B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人开具的

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票的联次和内容有明确规定

5.下列关于企业所得税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税申报实行按月或者按季申报

B.企业所得税申报实行按年度申报

C.企业所得税申报需要提供相关财务报表

D.企业所得税申报需要缴纳企业所得税

6.下列关于个人所得税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税申报实行按月或者按季申报

B.个人所得税申报实行按年度申报

C.个人所得税申报需要提供相关收入证明

D.个人所得税申报需要缴纳个人所得税

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关提供税务咨询

C.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

D.纳税人有权对税务机关的行政行为提起行政复议

8.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过合理合法的方式降低税负

B.税收筹划包括节税、避税和税负转嫁

C.税收筹划需要具备一定的专业知识和技能

D.税收筹划需要关注税收政策的变化

9.下列关于税务师考试的说法，正确的有：

A.税务师考试是从事税务工作的专业资格考试

B.税务师考试分为四个科目：税法一、税法二、涉税业务与税务代理、涉税专业服务相关法律

C.税务师考试实行全国统一考试

D.税务师考试合格者可以获得税务师执业资格证书

10.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税法规定的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为需要承担法律责任

D.税收违法行为可以通过行政处罚和刑事处罚两种方式进行处罚

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税小规模纳税人可以享受增值税零税率政策。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%。（）

4.增值税专用发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人开具。（）

5.企业所得税申报实行按月或者按季申报。（）

6.个人所得税申报实行按年度申报。（）

7.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（）

8.税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过合理合法的方式降低税负。（）

9.税务师考试合格者可以获得税务师执业资格证书。（）

10.税收违法行为可以通过行政处罚和刑事处罚两种方式进行处罚。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源之一。（）

2.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

3.增值税是对商品和劳务的增值额征税。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

5.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

6.税务机关对纳税人的财务报表进行审查是税收征管的必要程序。（）

7.税收筹划是合法避税的行为。（）

8.税务师考试合格者可以在全国范围内执业。（）

9.税收违法行为一旦发生，纳税人必须立即停止违法行为。（）

10.税收优惠政策可以降低企业的税负，促进经济发展。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

3.简述个人所得税的征收方式和税率结构。

4.简述税务师在税务代理服务中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其可能存在的风险。

2.论述税务师在促进税收法治建设中的角色和贡献。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，增值税小规模纳税人可以享受免税政策，增值税零税率适用于出口货物，增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，税率分为25%和20%，企业发生的公益性捐赠支出可以扣除，境外所得需要按照中国税法规定纳税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，个人取得工资、薪金所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得都需要缴纳个人所得税。

4.ACD

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，可以抵扣进项税额，联次和内容有明确规定。

5.ACD

解析思路：企业所得税申报实行按月或者按季申报，需要提供相关财务报表，需要缴纳企业所得税。

6.ACD

解析思路：个人所得税申报实行按月或者按季申报，需要提供相关收入证明，需要缴纳个人所得税。

7.ABCD

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人有权要求税务机关提供税务咨询，税务机关有权对纳税人进行行政处罚，纳税人有权对税务机关的行政行为提起行政复议。

8.ABCD

解析思路：税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过合理合法的方式降低税负，包括节税、避税和税负转嫁，需要具备专业知识和技能，关注税收政策的变化。

9.ABCD

解析思路：税务师考试是从事税务工作的专业资格考试，分为四个科目，实行全国统一考试，合格者可以获得税务师执业资格证书。

10.ABCD

解析思路：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税法规定的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等，需要承担法律责任，可以通过行政处罚和刑事处罚两种方式进行处罚。

二、判断题

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源之一，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.√

解析思路：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，是国家财政的重要支柱。

3.√

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，体现了税收的增值性。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

5.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人，根据其居住地或居住时间确定。

6.√

解析思路：税务机关对纳税人的财务报表进行审查是税收征管的必要程序，以确保税收征收的准确性。

7.