2025年税务师考试课程开发试题及答案

2025年税务师考试课程开发试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.境内单位和个人提供的国际旅客运输服务

D.境内单位和个人提供的国际邮递服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.境内单位和个人提供的国际运输服务

B.境内单位和个人提供的国际旅客运输服务

C.境内单位和个人提供的国际邮递服务

D.境内单位和个人提供的国际旅游服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的居民企业之间的利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.提供建筑安装劳务

B.销售无形资产

C.提供广告服务

D.提供娱乐服务

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.提供国际运输服务的当天

14.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.提供建筑安装劳务的当天

B.销售无形资产的当天

C.提供广告服务的当天

D.提供娱乐服务的当天

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.利息收入实现的当天

C.股息收入实现的当天

D.股权转让收入实现的当天

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得的支付当天

B.劳务报酬所得的支付当天

C.特许权使用费所得的支付当天

D.财产租赁所得的支付当天

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

19.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。（）

3.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民和非居民，居民纳税人负有无限纳税义务，非居民纳税人负有有限纳税义务。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

6.营业税的税率分为三个档次：3%、5%和9%，根据不同行业和业务类型选择适用税率。（）

7.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

8.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。（）

9.增值税的出口退税政策是指对出口货物在境外销售时，国内增值税纳税人可以申请退还其在国内生产、加工、销售等环节已缴纳的增值税。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，按照规定代扣代缴税款，并按规定向税务机关申报解缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的居民纳税人和非居民纳税人的区别。

3.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度。

4.阐述增值税的出口退税政策的主要内容和目的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，结合增值税、企业所得税和个人所得税三个税种，分析其对经济发展的具体影响。

2.结合当前经济形势，探讨税收政策在促进产业结构调整和区域协调发展中的作用，并以税收优惠政策为例进行分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值税、营业税、企业所得税和个人所得税的征税范围分别是其基本定义和规定。

2.根据税法规定，判断哪些属于各税种的征税范围。

3.根据税法规定，判断哪些属于各税种的纳税义务人。

4.根据税法规定，判断哪些属于各税种的免税项目。

5.根据税法规定，判断哪些属于各税种的应税行为。

6.根据税法规定，判断哪些属于各税种的纳税义务发生时间。

7.根据税法规定，判断哪些属于各税种的税率。

8.根据税法规定，判断哪些属于各税种的纳税义务发生时间。

9.根据税法规定，判断哪些属于增值税的应税行为。

10.根据税法规定，判断哪些属于营业税的应税行为。

11.根据税法规定，判断哪些属于企业所得税的应税所得。

12.根据税法规定，判断哪些属于个人所得税的应税所得。

13.根据税法规定，判断哪些属于增值税的纳税义务发生时间。

14.根据税法规定，判断哪些属于营业税的纳税义务发生时间。

15.根据税法规定，判断哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间。

16.根据税法规定，判断哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间。

17.根据税法规定，判断哪些属于增值税的税率。

18.根据税法规定，判断哪些属于营业税的税率。

19.根据税法规定，判断哪些属于企业所得税的税率。

20.根据税法规定，判断哪些属于个人所得税的税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

解析思路：

1.根据增值税的定义，判断其征税范围是否包括所列项目。

2.根据营业税的定义，判断其征税范围是否包括所列项目。

3.根据企业所得税的定义，判断其纳税义务人是否包括所列实体。

4.根据个人所得税的定义，判断其纳税人是否包括居民和非居民。

5.根据增值税的纳税人分类，判断一般纳税人和小规模纳税人的区别。

6.根据营业税的税率规定，判断不同行业和业务类型的适用税率。

7.根据企业所得税的税率规定，判断小型微利企业的税率。

8.根据个人所得税的税率规定，判断税率档次和最高税率。

9.根据增值税出口退税政策，判断其内容是否为所描述。

10.根据个人所得税的源泉扣缴制度，判断其是否为所描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法是根据销售额减去进项税额计算增值税额，简易计税方法是根据销售额乘以适用税率计算增值税额。

2.居民纳税人和非居民纳税人的区别在于居民纳税人负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得均需纳税；非居民纳税人负有有限纳税义务，即仅就来源于境内的所得纳税。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定代扣代缴税款，并按规定向税务机关申报解缴。

4.增值税的出口退税政策是指对出口货物在境外销售时，国内增值税纳税人可以申请退还其在国内生产、加工、销售等环节已缴纳的增值税，旨在鼓励出口，促进对外贸易。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国家经济发展中具有重要作用，包括调节收入分配、促进资源合理配置、稳定宏观经济、保障国家职能实现等。增值税、企业所得税和个人所得税通