2025年税务师考试知识点复习试题及答案

2025年税务师考试知识点复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.税务机关在税务稽查中，可以采取哪些措施？

A.调查取证

B.责令提供资料

C.依法扣押、查封或者冻结财产

D.强制执行

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.个人转让著作权

D.纳税人销售自建自用的房屋

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

9.税务机关在税务稽查中，可以采取哪些措施？

A.调查取证

B.责令提供资料

C.依法扣押、查封或者冻结财产

D.强制执行

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.个人转让著作权

D.纳税人销售自建自用的房屋

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

15.税务机关在税务稽查中，可以采取哪些措施？

A.调查取证

B.责令提供资料

C.依法扣押、查封或者冻结财产

D.强制执行

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.个人转让著作权

D.纳税人销售自建自用的房屋

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致的，应当按实际经营期确定纳税年度。（）

2.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.企业取得的技术转让所得，可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。（）

5.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法冻结纳税人的存款账户。（）

8.个人取得稿酬所得，应当按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。（）

9.企业购买固定资产，其进项税额可以抵扣销项税额。（）

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围及其基本税率。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明税务机关在进行税务稽查时，可以采取的几种主要措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条税制对税收管理和经济发展的意义。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入和调节收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABCD

解析思路：税务机关在税务稽查中可以采取调查取证、责令提供资料、依法扣押、查封或者冻结财产以及强制执行等措施。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品、个人转让著作权和纳税人销售自建自用的房屋。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人和无住所且在中国境内居住不满一年的个人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和利息收入。

7.ABCD

解析思路：同第1题解析。

8.ABCD

解析思路：同第2题解析。

9.ABCD

解析思路：同第3题解析。

10.ABCD

解析思路：同第4题解析。

11.ABCD

解析思路：同第5题解析。

12.ABCD

解析思路：同第6题解析。

13.ABCD

解析思路：同第1题解析。

14.ABCD

解析思路：同第2题解析。

15.ABCD

解析思路：同第3题解析。

16.ABCD

解析思路：同第4题解析。

17.ABCD

解析思路：同第5题解析。

18.ABCD

解析思路：同第6题解析。

19.ABCD

解析思路：同第1题解析。

20.ABCD

解析思路：同第2题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税年度应与公历年度一致，除非特殊情况。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，无论其居住时间长短。

3.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

4.√

解析思路：企业取得的技术转让所得可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。

5.√

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：税务机关在强制执行措施时可以依法冻结纳税人的存款账户。

8.×

解析思路：个人取得稿酬所得应按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

9.√

解析思路：企业购买固定资产的进项税额可以抵扣销项税额。

10.√

解析思路：纳税人未按时缴纳税款，税务机关可以对其加收滞纳金。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围及其基本税率

解析思路：阐述增值税的征税范围，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，并说明基本税率的适用情况。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法

解析思路：解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的，包括收入、成本、费用、税金、损失和其他支出等要素的确定。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法

解析思路：描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法，包括应纳税所得额的计算、适用税率和速算扣除数的应用。

4.税务机关在进行税务稽查时，可以采取的几种主要措施

解析思路：列举税务机关在进行税务稽查时可以采取的措施，如调查取证、责令提供资料、扣押、查封或冻结财产、强制执行等。

四、论述题（每